Aktuelle Rückstellung
Die Hierarchiestruktur der Konten für die aktuelle Rückstellung (CurrentTaxExpense) enthält alle übergeordneten Steuerkonten, die für Berechnungen der aktuellen Rückstellung verwendet werden. In der Struktur sind die Konten für "Dauerabweichungen gesamt" und "Vorübergehende Abweichungen gesamt" sowie die Konten für "Steuergutschriften gesamt" und zusätzliche Konten für die aktuelle Rückstellung enthalten. Sie müssen anwendbare Steuerkonten (z.B. Konten für Dauerabweichungen und vorübergehende Abweichungen) je nach Bedarf einschließen.
Die nachstehende für die aktuelle Rückstellung eingerichtete Kontenhierarchiestruktur ist systemdefiniert. Sie können übergeordnete Elemente von Basiskonten für Dauerabweichungen und vorübergehende Abweichungen ersetzen. Sie können jedoch nicht das ultimative übergeordnete Element für diesen Abschnitt ersetzen, wie GAAP vs. Regel (z.B. PermGSTotal) oder Regel vs. Steuer.
Beispiel: Das übergeordnete Konto "PermGSTotal" (Dauerabweichungen gesamt, GAAP vs. Regel) umfasst einzelne Einträge von Konten für Dauerabweichungen. In der Beispielsteueranwendung sind drei Detailkonten für Dauerabweichungen (*) als Beispielkonten enthalten.
Ersetzen Sie diese Konten durch Ihre eigenen Konten für Dauerabweichungen. Sie können der Kontenstruktur Einträge von Konten für Dauerabweichungen hinzufügen. Informationen hierzu finden Sie unter Konten für Dauerabweichungen (GS oder ST) oder regionale Konten hinzufügen.
Tabelle 3-7 Aufschlüsselung der Struktur der für die nationale aktuelle Rückstellung verwendeten Konten
| Konto | Beschreibung | Dateneingabemethode | Vor Steuern oder gezahlte Steuer | Gilt für National, Regional oder National und regional | Kommentar |
|---|---|---|---|---|---|
| NIBT | Gesamtbetriebsergebnis | Steuerautomatisierung | Vor Steuern | Beides | |
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Gesamte Buchanpassungen an Gesamtbetriebsergebnis | Steuerautomation oder manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | Die gesamten Buchanpassungen umfassen einzelne Detailkonten für Anpassungen. |
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Buchneueinstufung gesamt/Gesamtbetriebsergebnis | Steuerautomation oder manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | Die gesamten Anpassungen mit Neueinstufungen umfassen einzelne Detailkonten für Neueinstufungen. |
| NIBTAdjusted | Angepasstes Gesamtbetriebsergebnis | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | |||
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Dauerabweichungen (GAAP vs. Regel) | Steuerautomation oder manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | Die gesamten Dauerabweichungen umfassen einzelne Detailkonten für Dauerabweichungen. |
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Vorübergehende Abweichungen (GAAP vs. Regel) | Steuerautomation oder manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | Die gesamten vorübergehenden Abweichungen umfassen einzelne Detailkonten für vorübergehende Abweichungen. |
| NIBTLS | Lokales ausgewiesenes Gesamtbetriebsergebnis | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | |||
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Dauerabweichungen (Regel vs. Steuer) | Steuerautomation oder manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | Die gesamten Dauerabweichungen umfassen einzelne Detailkonten für Dauerabweichungen. |
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Vorübergehende Abweichungen (Regel vs. Steuer) | Steuerautomation oder manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | Die gesamten vorübergehenden Abweichungen umfassen einzelne Detailkonten für vorübergehende Abweichungen. |
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Abzugsfähige regionale Einkommensteuer | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | Vor Steuern | Beides | Der in der regionalen Rückstellung berechnete Betrag, der für nationale Steuern abzugsfähig ist |
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Sonstige abzugsfähige Einkommensteuer | Manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | Sonstige Einkommensteuer, die für die nationale Rückstellung abzugsfähig ist |
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Abzugsfähige Einkommensteuer | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | "Abzugsfähige Einkommensteuer gesamt" = Summe aus "Abzugsfähige regionale Einkommensteuer" plus "Sonstige abzugsfähige Einkommensteuer" | ||
| TaxableIncomeBeforeLoss | Steuerpflichtiges Einkommen vor Verlust | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | |||
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Steuerverluste - Übertrag automatisiert | Manuelle Eingabe | Vor Steuern | National | Der für Steuerverluste manuell eingegebene Betrag |
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Veräußerungsverluste - Übertrag automatisiert | Manuelle Eingabe | Vor Steuern | National | Der für Veräußerungsverluste manuell eingegebene Betrag |
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Gemeinnützige Spenden - Übertrag automatisiert | Manuelle Eingabe | Vor Steuern | National | Der für gemeinnützige Spenden manuell eingegebene Betrag |
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Nationale Steuerverluste - Übertrag automatisiert | Manuelle Eingabe | Vor Steuern | National | Der für Steuerverluste manuell eingegebene Betrag |
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Nationale Steuerverluste gesamt - Übertrag automatisiert | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | Vor Steuern | Steuerverluste gesamt | |
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Besondere Steuerabzüge | Manuelle Eingabe | Vor Steuern | Beides | |
| TaxableIncomeAfterLoss | Steuerpflichtiges Einkommen nach Verlust | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | |||
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Steuersatz, national | Manuelle Eingabe | N/V | National | Der zum Berechnen des nationalen Steueraufwands verwendete Steuersatz |
| CurrentTaxTI | Aktive Steuern auf steuerpflichtiges Einkommen | Basierend auf Regeln berechnet | Der Steuerbetrag wird durch Anwenden des Steuersatzes auf das steuerpflichtige Einkommen nach Verlust berechnet. | ||
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Steuergutschriften gesamt | Manuelle Eingabe | Gezahlte Steuer | National | Die gesamten Steuergutschriften umfassen einzelne Detailkonten für Steuergutschriften. |
| CurrentTaxReturn | Aktuelle Steuererklärung | Basierend auf Kontenaggregation berechnet | |||
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Gesamte zusätzliche aktuelle Rückstellung – Quelle | Steuerautomation oder manuelle Eingabe | Gezahlte Steuer | National | Die gesamten Steueranpassungen der aktuellen Rückstellung umfassen einzelne Steuerdetailkonten. |
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Gesamte zusätzliche aktuelle Rückstellung – Manuell | Manuelle Eingabe | Gezahlte Steuer | National | Die gesamten Steueranpassungen der aktuellen Rückstellung umfassen einzelne Steuerdetailkonten. |
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Gesamte zusätzliche aktuelle Rückstellung – Berechnet | Basierend auf Regeln berechnet | Gezahlte Steuer | National | Die berechneten Gesamtbeträge umfassen Anpassungen für "Anpassung an Vorjahr", SFAS123RRTA und SFAS123RProv. |
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Reportingwährungsanpassungen | Manuelle Eingabe | Gezahlte Steuer | National | Dieser Wert stellt alle manuellen Anpassungen aufgrund von Berichtswährungsdifferenzen dar. Dieser Wert wird nicht umgerechnet. |
| CurrentTaxExpense | Aktuelle Rückstellung - National | Basierend auf Kontenaggregation berechnet |