Untergruppe für Konten für Anlagen
Die Konten in der Untergruppe für Konten für Anlagen (SupplementalSchAccounts) sind Steuerkonten, die für zusätzliches und detailliertes Reporting verwendet werden. Ein in der Beispielsteueranwendung enthaltenes Beispiel für Zusatzdetails ist die Gruppe der Konten für Bußgelder und Strafen. Die Konten bieten zusätzliche Details in Bezug auf bestimmte Bußgelder oder Strafen, bei denen es sich um Dauerabweichungen in der aktuellen Rückstellung handelt.
Sie können diese Konten für Ihre Implementierung konfigurieren und Konten für Anlagen hinzufügen. Nicht benötigte Konten können entfernt werden.
Detailkonten für Steuergutschriften und Steuerverluste
Diese Kontenuntergruppe enthält auch die Konten zum Speichern von Steuergutschriften und Steuerverlusten. Unter dem Konto "TaxLossesD" sind Detailkonten für Steuerverluste und unter "TaxCreditsD" sind Details für Steuergutschriften enthalten. Sie können Detailkonten für Steuergutschriften (TaxCredits) und Steuerverluste (TaxLosses) hinzufügen. Zusätzliche Detailinformationen zu Verlustvorträgen aus Vorjahren werden in den DataCategory-Elementen nach Jahr gespeichert. Außerdem werden darin detaillierte Aktivitäten für Anfangssalden und Beträge des laufenden Jahres gespeichert. Ablauf- und Verwendungsdetails werden in den RollForward-Elementen für diese Konten gespeichert.
Die NTaxCredits- und RTaxLosses-Konten sind Systemkonten und dürfen nicht geändert werden.
Unterhierarchie für Bußgelder und Strafen
Die FinesAndPenalties-Unterhierarchie wird erstellt, um die Verwaltung von Details zu Bußgeldern und Strafen zu veranschaulichen. Sie können Elemente in dieser Hierarchie erstellen oder ändern, um die entsprechenden Konteninformationen einzubeziehen.
Struktur des Kontos "Bilanzorientierter Ansatz"
Die Struktur des Kontos "Bilanzorientierter Ansatz" wird als Beispiel für die Verwendungsmöglichkeiten des bilanzorientierten Ansatzes erstellt. Sie können bei Bedarf entsprechende Elemente erstellen. Beachten Sie beim Verwenden des bilanzorientierten Ansatzes die folgenden Richtlinien: Jedes erstellte übergeordnete Konto muss auch ein Steuerkonto und das entsprechende Buchungskonto als untergeordnete Elemente enthalten.
In der Beispielsteueranwendung ist der bilanzorientierte Ansatz mit dem übergeordneten Konto "BSATotalMiscAccruals" zum Erfassen der gesamten sonstigen Abgrenzungen und Eventualverbindlichkeiten eingerichtet. Zu Vergleichszwecken wurden die untergeordneten 20120-Konten (Sonstige Abgrenzungen – gemäß Buchungskonto) und die TempST0003-Konten (Sonstige Abgrenzungen – gemäß Steuerkonto) für die Hierarchie erstellt. Sie können der Struktur bei Bedarf übergeordnete Konten und die zugehörigen untergeordneten Buchungs- und Steuerkonten hinzufügen.
Konten vom Typ "Buch vs. Steuer - RollForward" (IFRS-Konten)
Die BVT-Anlage (Buch vs. Steuer) wird zum Verwalten ergänzender Detailinformationen verwendet. Bei den in diese Steuererklärungsanlage eingegebenen Daten handelt es sich um Daten vom Typ "Vor Steuern".
Diese Hierarchie umfasst das übergeordnete Kontoelement "BVTAccounts". Die einzelnen Elemente enthalten Unterabschnitte der benutzerdefinierten Konten für PPE/IFA/Immaterielle Vermögenswerte/Rente als untergeordnete Elemente. Sie müssen für diese Konten das entsprechende übergeordnete Element als TopMember auswählen, z.B. ClosingBVT1 als RollForward TopMember und TotalBVT/TotalBVTNoIRE als DataCategory TopMember. Für diese Konten besteht zudem eine Bewegungshierarchie vom Anfangssaldo bis zum Endsaldo.
Die BVTAccounts-Hierarchie enthält die folgenden Elemente:
BVTSummaryAccounts enthält die folgenden Elemente:
In der folgenden Tabelle sind die für BVT-Konten (Buch vs. Steuer) festgelegten Custom TopMembers aufgelistet.
| Konto/Custom-Elemente | RollForward | DataCategory | TaxType | Jurisdiction | ReportingStandard |
|---|---|---|---|---|---|
|
PPEPlant PPEInvProp PPECapItems |
ClosingBVT1 | TotalBVT | AllNational | National | ReportingStandards |
|
PPEEquip PPEOpLease |
ClosingBVT1 | TotalBVTNoIRE | AllNational | National | ReportingStandards |
|
Pension |
ClosingBVT1 | TotalBVTNoIRE | AllNational | National | ReportingStandards |
|
IntangGW IntangSoftware IntangSoftwareOther IntangBrand IntangCustList IntangLicenses IntangOther IntangCapItems IntangOpLeases |
ClosingBVT1 | TotalBVT | AllNational | National | ReportingStandards |
| PPESummary | ClosingDepBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| UCCSummary | ClosingDepBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| MACRSSummary | ClosingDepBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| NOLSummary | ClosingNOLCalc | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| TaxCreditSummary | ClosingTaxCreditCalc | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| PensionSummary | ClosingPensionBVTTax | AllBookBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| IntangibleSummary | ClosingIntangibleBVTTax | AllBookTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| AROSummary | ClosingAROBVTTax | AllBookTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| FinCostSummary | ClosingFinanceCostBVTTax | AllBookTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| StkCompSummary | ClosingStkCompBVTTax | AllBookTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| EquitySummary | ClosingEquityOCIBVTTax | AllBookTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| FAPISummary | ClosingFAPIBVTTax | AllBookTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| NOLSummary | ClosingNOLBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| TaxCreditSummary | ClosingTaxCreditBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| RMACRSReversalSummary | ClosingDepBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| RMACRSSummary | ClosingDepBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| RNOLSummary | ClosingNOLBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
| RTaxCreditSummary | ClosingTaxCreditBVTTax | AllTaxBVTTotal | NationalRegional | ReportingStandards | Jurisdictions |
Das übergeordnete RollForward-Element "ClosingBVT" (in der Bewegungshierarchie vom Anfangssaldo bis zum Endsaldo) ist in den Konten für Anlagen enthalten. Sie können der Hierarchie Details hinzufügen oder eine zusätzliche Bewegungshierarchie erstellen.
Bei Wechselkursberechnungen können Sie angeben, ob ein RollForward-Element zum Eröffnungskurs oder zum durchschnittlichen Kurs umgerechnet werden soll, indem Sie die benutzerdefinierte Eigenschaft "OpeningRate" angeben:
| Eigenschaft | Wert |
|---|---|
| Eigenschaftsname | Eröffnungskurs |
| Schlüsselwort | OpeningRate |
| Gültiger Eintrag | "Ja" oder "Nein". Wenn der Wert auf "Nein" festgelegt ist, wird für die Umrechnung der durchschnittliche Kurs verwendet.
Die Standardeinstellung ist "OpeningRate: Nein". |
Die ClosingBVT-Hierarchie enthält die folgenden Unterabschnitte:
Basierend auf der ClosingBVT-Hierarchie sind unter der AdditionalMembers-Hierarchie zusätzliche Hierarchien für Endsalden enthalten.
Die BVT-Konten für Anlagen enthalten auch die übergeordneten DataCategory-Elemente "TotalBVT" und "TotalBVTNoIRE", um eine Unterscheidung zwischen Buchungs-, Steuer- und Initial Recognition Exemption-(IRE-)Konten zu ermöglichen.
Die TotalBVT-Hierarchie enthält die folgenden Elemente:
BookBVT SwitchSignForFlow: Yes
TaxBVT SwitchSignForFlow: No
IREBVT SwitchSignForFlow: Yes
Die TotalBVTNoIRE-Hierarchie enthält die folgenden Elemente:
BookBVT SwitchSignForFlow: Yes
TaxBVT SwitchSignForFlow: No
DataCategory-Dimension
Die folgende Abbildung zeigt die als DataCategoryTopMember zu verwendende Hierarchie, wenn Steuern, Buchung und IRE auf das BVT-Konto anwendbar sind.
Die folgende Abbildung zeigt die als DataCategoryTopMember zu verwendende Hierarchie, wenn das BVT-Konto nur für Steuern anwendbar ist.
Die folgende Abbildung zeigt die als DataCategoryTopMember zu verwendende Hierarchie, wenn das BVT-Konto nur für die Buchung anwendbar ist.
Die folgende Abbildung zeigt die als DataCategoryTopMember zu verwendende Hierarchie, wenn das BVT-Konto nur für die Buchung und Steuern anwendbar ist.
Konten für Steuerrisikorückstellungen (IFRS-Konten)
Diese Steuererklärungsanlage wird zum Verfolgen von Risiken aus Eventualverbindlichkeiten verwendet. Bei den hier eingegebenen Daten handelt es sich um Daten vom Typ "Gezahlte Steuer".
Die SupplementalSchAccounts-Hierarchie enthält die folgenden Konten für Steuerrisikorückstellungen:
Die Bewegungshierarchie vom Anfangssaldo bis zum Endsaldo enthält das übergeordnete RollForward-Element "ClosingTRP" sowie Wechselkurselemente (FX).
