Das Steuerverlustformular dient dazu, die Zusammensetzung der Steuerverluste im Detail zu erfassen, einschließlich des Generierungsjahres und des entsprechenden Ablaufjahres. Sie können den Prozess in die aktuelle Rückstellung und die vorübergehende Abweichung integrieren, indem Sie ein Steuerverlust-Detailkonto mit einem Steuerverlust-Vortragskonto verknüpfen.
Das generierte Steuerjahr wird im Steuerverlustformular in den Zeilen verwaltet, die das aktuelle Jahr und 20 vorherige Jahre sowie eine Kategorie für Verluste enthalten, die von vor mindestens 21 Jahren stammen.
Mit dem Eingabeformular für Steuerverluste können Sie das Ablaufjahr und das Jahr der Entstehung erfassen. Geben Sie das Ablaufjahr manuell ein. Wenn Sie kein Ablaufjahr eingeben, wird es automatisch auf "NoExpiration" gesetzt. Das System kann das Jahr der Entstehung mit der OnDemand-Regel im Eingabeformular automatisch auffüllen. Das System kann außerdem das Ablaufjahr mit der OnDemand-Regel in der nachfolgenden Periode kopieren.
Mit dem Eingabeformular kann ein Rollforward in Spalten der Steuerverlustsalden nach Jahr wie folgt durchgeführt werden:
Ursprünglich - Der Betrag des ursprünglichen Verlustes oder der Anfangssaldo für die Periode. Dieser Betrag wird mit dem Endsaldo des Vorjahres berechnet (z.B. P12 oder Q4), sofern er nicht aus dem aktuellen Jahr stammt.
Vorjahresanpassung - Geben Sie diesen Betrag manuell für eine beliebige erforderliche Anpassung einer vorherigen Periode ein. Dieser Betrag wird in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Vorjahresanpassung" kopiert, wenn das Steuerverlust-Detailkonto mit der benutzerdefinierten TaxDetail-Eigenschaft verknüpft wird. Informationen hierzu finden Sie unter Steuerdetails (Benutzerdefinierte Eigenschaft).
Anfangssaldo gemäß Anpassung - Dieser Betrag besteht aus der Summe der ersten beiden Spalten: Ursprünglich und Vorjahresanpassung.
Erstellt - Dies ist der Betrag der zurückzustellenden Steuerverluste des aktuellen Jahres. Dieser Betrag wird aus der aktuellen Rückstellung übertragen, wenn das Steuerverlust-Detailkonto mit der TaxDetail-Eigenschaft verknüpft wird. Dieser Betrag wird in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Automatisiert" kopiert, wenn das Steuerverlust-Detailkonto mit der benutzerdefinierten TaxDetail-Eigenschaft verknüpft wird.
Erstellt automatisiert - Dies ist der Betrag der zurückzustellenden Steuerverluste des aktuellen Jahres. Dieser Betrag wird aus der aktuellen Rückstellung übertragen, wenn für das Steuerverlustkonto im Fenster "Benutzerdefiniert" die Automatisierung eingerichtet wurde. Der Betrag für die Erstellungssumme wird in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Automatisiert" kopiert.
Ablauf - Geben Sie den Betrag der ablaufenden Steuerverluste des aktuellen Jahres ein. Dieser Betrag wird automatisch in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Sonstige Anpassungen (nur latent)" kopiert, wenn das Steuerverlust-Detailkonto mit der benutzerdefinierten TaxDetail-Eigenschaft verknüpft wird.
Ablauf automatisiert - Wenn der automatische Ablauf für die Steuerautomatisierung des Steuerverlustkontos im Fenster "Benutzerdefiniert" eingerichtet wurde, läuft der Ablaufbetrag des aktuellen Jahres nur in der letzten Periode automatisch ab. Der Betrag für die Ablaufsumme wird in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Sonstige Anpassungen" (System, OtherSys) kopiert.
Anpassung an Vorjahr - Geben Sie diesen Betrag manuell für die Anpassung in der aktuellen Periode aufgrund von Anpassungen an das Vorjahr in Folge der Einreichung von Steuererklärungen ein. Dieser Betrag wird nicht aus dem Zeitplan für die Anpassung an das Vorjahr und nicht in die vorübergehende Abweichung automatisiert.
Sonstige Anpassungen - Geben Sie diesen Betrag manuell für eine Anpassung in der aktuellen Periode ein. Dieser Betrag wird automatisch in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Sonstige Anpassungen (nur latent)" kopiert, wenn das Steuerverlust-Detailkonto mit einem Steuerverlust-Vortragskonto mit der benutzerdefinierten TaxDetail-Eigenschaft verknüpft wird.
Anschaffung - Geben Sie diesen Betrag manuell für die in der aktuellen Periode angesammelten Steuerverluste ein. Dieser Betrag wird nicht aus dem Formular für die Anschaffung und nicht in die vorübergehende Abweichung automatisiert.
Verfügbar - Dies ist der Betrag der Steuerverluste, um steuerpflichtiges Einkommen in der aktuellen Periode anzurechnen. Der Betrag besteht aus der Summe der Beträge in den Spalten "Anfangssaldo gemäß Anpassung", "Erstellt", "Ablauf", "Anpassung an Vorjahr", "Sonstige Anpassungen" und "Anschaffung".
Verwendung laufendes Jahr - Geben Sie diesen Betrag der in der aktuellen Periode verwendeten Steuerverluste manuell ein. Dieser Betrag wird in die aktuelle Rückstellung übertragen, wenn das Steuerverlust-Detailkonto mit der TaxDetail-Eigenschaft verknüpft wird. Dieser Betrag wird in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Automatisiert" kopiert, wenn das Steuerverlust-Detailkonto mit der TaxDetail-Eigenschaft verknüpft wird.
Verwendung laufendes Jahr automatisiert - Dies ist der Betrag der zu verwendenden Steuerverluste des aktuellen Jahres. Dieser Betrag wird aus der aktuellen Rückstellung übertragen, wenn für das Steuerverlustkonto im Fenster "Benutzerdefiniert" die Automatisierung eingerichtet wurde. Der Betrag für die Verwendungssumme wird in die vorübergehenden Abweichungen in die Spalte "Sonstige Anpassungen" (System, OtherSys) kopiert.
Vortrag - Dies ist der Betrag der vorgetragenen Steuerverluste. Er besteht aus der Summe der Spalten "Verfügbar" und "Verwendung laufendes Jahr".