Die Berechnung der aktuellen Rückstellung lautet wie folgt:
Gesamtbetriebsergebnis – Wird automatisch aus der in das System geladenen Erfolgsrechnung ausgefüllt – Plus/minus
Gesamtbetriebsergebnis Buchanpassungen gesamt – In der Regel manuelle Anpassungen oder automatisierte Beträge
Gesamtbetriebsergebnis Buchneueinstufungen gesamt – In der Regel manuelle Anpassungen oder automatisierte Beträge
Gesamtbetriebsergebnis – Ebenfalls der Ausgangspunkt für den Bericht zum effektiven Steuersatz Die folgenden Elemente werden anschließend zu bzw. von diesem Saldo addiert/subtrahiert:
Dauerabweichungen gesamt (GAAP vs. Regel) – Kombination aus automatisierten und manuellen Beträgen – Plus/minus
Vorübergehende Abweichungen gesamt (GAAP vs. Regel) – Kombination aus automatisierten und manuellen Beträgen – Gleich
Lokales ausgewiesenes Gesamtbetriebsergebnis –- Plus/minus
Dauerabweichungen gesamt (Regel vs. Steuer) – Kombination aus automatisierten und manuellen Beträgen – Plus/minus
Vorübergehende Abweichungen gesamt (Regel vs. Steuer) – Kombination aus automatisierten und manuellen Beträgen – Gleich
Abzugsfähige Einkommensteuer – Kombination aus automatisierten und manuellen Beträgen, abhängig von der Art der abzugsfähigen Steuern – Gleich
Steuerpflichtiges Einkommen vor Verlust – Plus/minus
Steuerverluste – Nettobetriebsverlust – Manuelle Eingabe in die Eingabeformulare der aktuellen Rückstellung – Plus/minus
Sonderabzüge – Manuelle Eingaben für Abzüge aus bezogenen Dividenden oder andere Elemente – Gleich
Steuerpflichtiges Einkommen - Multipliziert mit
Nationaler Steuersatz – Laufendes Jahr – Gleich
Aktive Steuern auf steuerpflichtiges Einkommen – Plus/minus
Steuergutschriften - Plus/minus
Zusätzliche Rückstellungselemente – Kombination aus automatisierten und manuellen Beträgen auf Grundlage einer gezahlten Steuer – Gleich
Aktuelle Rückstellung
Das Formular enthält die folgenden Elemente in den Spalten (waagrecht):
CYSys – System laufendes Jahr – Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung automatisiert wurde. Dieser Betrag geht automatisch in den Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein. Beträge für diese Spalte werden automatisiert und haben Auswirkungen auf den aktiven Steueraufwand.
CYAdj – Anpassung laufende Periode – Abweichungsanpassungen des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung eingegeben wurden. Dieser Betrag geht automatisch in den Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein. Beträge für diese Spalte werden manuell eingegeben und haben Auswirkungen auf den aktiven Steueraufwand.
CY – Gesamt laufende Periode– Die Summe aus CYSys und CYAdj