Das System weist zusätzliche Rückstellungselemente auf, die manuell eingegeben werden oder auf Grundlage einer gezahlten Steuer automatisiert werden. Diese Elemente werden für Steuern verwendet, die nicht auf steuerpflichtigem Einkommen basieren oder mit einem Steuersatz oder sonstigen Anpassungen multipliziert werden, die in der aktuellen Rückstellung der Finanzberichte (z.B. FIN48) erfasst sind. Diese zusätzlichen Rückstellungselemente haben Auswirkungen auf die gesamte Steuerrückstellung und werden in den Berichten für den effektiven Steuersatz (ETR) als Satzabstimmungsanpassungen erfasst. Die zusätzlichen Rückstellungselemente sind im Folgenden aufgelistet.
Source
Zusätzlich 1
Zusätzlich 2
Zusätzlich 3
Anpassung an Vorjahr – Aktiver Steueraufwand – Automatisiert
Manuell
Auditanpassungen – Aktiver Steueraufwand – (Aktiver Steueraufwand und Steueraufwand gesamt)
FIN48-Anpassungen – Aktiver Steueraufwand – (Aktiver Steueraufwand und Steueraufwand gesamt)
Regionale Steueranpassungen - sonstige
Berechnet
Anpassung an Vorjahr – Aktiver Steueraufwand – Automatisiert
Dauerhafte Eigenkapitalanpassungen – Aktiver Steueraufwand – Automatisiert
Vorübergehende Eigenkapitalanpassungen – Aktiver Steueraufwand – Automatisiert
Vorzeichen
Das Vorzeichen der aktuellen Rückstellung lautet:
Das Einkommen vor Steuern wird als positiver Wert und ein Verlust als negativer Wert wiedergegeben. Man erhält dasselbe Vorzeichen über die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens.
Der Steueraufwand wird als positiver Wert und ein Steuerüberschuss als negativer Wert wiedergegeben. Dies gilt für die Darstellung der berechneten Steuer, Gutschriften und zusätzlichen Rückstellungselemente, um die aktuelle Gesamtrückstellung zu erhalten.