Steuerbemessungsgrundlage für Bilanz

Die folgende Grafik zeigt eine beispielhafte Steuerbemessungsgrundlage für eine Bilanz.


Beispielhafte Steuerbemessungsgrundlage für Bilanz

Beschreibung der Spalten "Steuerbemessungsgrundlage Bilanz" basieren auf der angegebenen Konfiguration:

  1. Endsaldo Saldenbilanz: Dieser Wert wird automatisch mit den Werten aus der in P12 geladenen Bilanz aufgefüllt.

  2. Manuelle Anpassungen Endsaldo Saldenbilanz: Hierbei handelt es sich um manuelle Anpassungen zur Anpassung von Anlagen/Verbindlichkeiten nach Bedarf.

  3. Endsaldo Saldenbilanz: Hierbei handelt es sich um den aggregierten Wert der Spalten 1 und 2.

  4. Endsaldo: Dieser Wert wird automatisch aus dem Formular "Vorübergehende Abweichungen" in P12 aufgefüllt.

  5. Steuerbemessungsgrundlage Bilanz vorläufig: Hierbei handelt es sich um den aggregierten Wert der Spalten 3 und 4.

  6. Steuerdaten laufendes Jahr (Buchungskonten): Hierbei handelt es sich um die manuell mit FDM oder Smart View geladene/hochgeladene Bilanz, die zum Vorbereiten der Steuererklärung (final) verwendet wurde.

  7. Steuerdaten laufendes Jahr (Steuerkonten): Hierbei handelt es sich um die manuell mit FDM oder Smart View geladenen/hochgeladenen vorübergehenden Abweichungen (bei Abschluss), die bei der Vorbereitung der Steuererklärung bestimmt wurden.

  8. Steuerdaten laufendes Jahr: Hierbei handelt es sich um den aggregierten Wert der Spalten 6 und 7. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Bilanz basiert auf der Einreichung der Steuererklärung.

  9. Abweichung für Steuerbemessungsgrundlage Bilanz: Hierbei handelt es sich um die Differenz zwischen der Steuerbemessungsgrundlage pro Steuerbuchungsdatensatz und der Steuerbemessungsgrundlage pro eingereichter Steuererklärung.

Zeitplan

Dieser Zeitplan kann in einer beliebigen Periode im Jahr ausgeführt werden. Er beschreibt die Steuerbemessungsgrundlagen für die Bilanz (Spalten 1-5) in den Buchungsdatensätzen einschließlich der vorübergehenden Abweichung bei Abschluss pro Steuerbuchungsdatensatz ausführlich. Um die Analyse während des Jahres abzuschließen, müssen Sie alle erforderlichen Schritte ausführen, um die tatsächliche Steuerbemessungsgrundlage für die Bilanz so zu bestimmen, als wenn die Steuererklärung eingereicht worden wäre. Beispiel: Viele Unternehmen schätzen die Differenz zwischen Buch- und Steuerabschreibung für die Steuerrückstellungs-/Steuerbuchungsdatensätze und führen einen True-up-Vorgang aus, wenn die Steuererklärung eingereicht wird. Wenn Sie ebenso vorgehen, enthalten die Buchungsdatensätze eine Schätzung der vorübergehenden Abweichung bei Abschluss gegenüber der tatsächlichen temporären Abweichung bei Abschluss. Daher müssen Sie für alle Perioden außer für P12 die Bemessungsgrundlage in den Spalten 6-8 berechnen, um eine tatsächliche Steuerbemessungsgrundlage für die Bilanz zu erhalten. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Bilanz kann innerhalb von Interimsperioden (Perioden 1-1) bestimmt werden, dies wird jedoch in der Regel nicht durchgeführt.

Automatisierung

Diese Funktion soll die Automatisierung maximieren, aber auch Optionen zum Abschluss zur Verfügung stellen. Obwohl die Spalten 1-5 im System automatisiert sind, können Sie die Spalten 6-8 automatisieren. Folgende Optionen sind verfügbar:

  • Steuererklärung in P13 einschließlich Rückstellungen abschließen und den Beispielsaldo und die vorübergehenden Abweichungen bei Abschluss dieser Steuererklärung zuordnen. Dafür sind geringfügige Anpassungen erforderlich.

  • Differenzen von Beispielendsalden und vorübergehende Abweichungen bei Abschluss basierend auf der Steuererklärung in Spalten 6 und 7 mit Smart View oder FDM hochladen.