Provisions à court terme
La structure de la hiérarchie des comptes Provisions à court terme (CurrentTaxExpense) contient tous les comptes de taxes parent à utiliser pour les calculs de provisions à court terme. Les comptes pour le total des écarts permanents et des écarts temporaires sont inclus dans la structure, ainsi que les comptes pour le total des crédits d'impôt et les comptes de provisions à court terme supplémentaires. Vous devez inclure les comptes de taxes applicables (par exemple, les comptes d'écarts permanents ou temporaires) selon vos besoins.
La configuration de la structure de la hiérarchie de comptes pour les provisions à court terme ci-dessous est définie par le système. Vous pouvez remplacer des parents de comptes d'écarts temporaires ou permanents de base, mais pas le dernier parent de cette section, comme GAAP/légal (par exemple, PermGSTotal) ou légal/fiscal.
Par exemple, le compte parent PermGSTotal (Total des écarts permanents PCGR-Légal) se compose des différentes entrées de compte d'écarts permanents. Trois comptes de détail d'écarts permanents (*) sont inclus dans l'application Tax échantillon à titre d'exemples.
Vous devez remplacer ces comptes par vos comptes d'écarts permanents spécifiques. Vous pouvez ajouter des entrées de compte d'écarts permanents à la structure de comptes. Reportez-vous à Ajout d'un compte d'écarts permanents (GS ou ST) ou d'un compte régional.
Tableau 3-7 Explication de haut niveau de la structure de comptes utilisée pour les provisions à court terme nationales
| Compte | Description | Méthode de saisie des données | Saisi en tant que PreTax ou TaxEffected | S'applique au niveau national, régional ou aux deux | Commentaire |
|---|---|---|---|---|---|
| Résultat net avant imposition | Résultat net avant imposition | Automatisation des taxes | Avant impôt | Les deux | |
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Total des ajustements de livre avec le résultat net avant imposition | Automatisation des taxes ou saisie manuelle | Avant impôt | Les deux | Le total des ajustements de livre se compose des différents comptes de détail d'ajustement |
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Reclassification de livre totale avec le résultat net avant imposition | Automatisation des taxes ou saisie manuelle | Avant impôt | Les deux | Le total des ajustements de reclassification se compose des différents comptes de détail de reclassification |
| NIBTAdjusted | Ajusté avec le résultat net avant imposition | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | |||
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Ecarts permanents (PCGR-Légal) | Automatisation des taxes ou saisie manuelle | Avant impôt | Les deux | Le total des écarts permanents se compose des différents comptes de détail Perm |
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Ecarts temporaires (PCGR-Légal) | Automatisation des taxes ou saisie manuelle | Avant impôt | Les deux | Le total des écarts temporaires se compose des différents comptes de détail Temp |
| NIBTLS | Résultat net avant imposition légal local | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | |||
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Ecarts permanents (Légal-Fiscal) | Automatisation des taxes ou saisie manuelle | Avant impôt | Les deux | Le total des écarts permanents se compose des différents comptes de détail Perm |
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Ecarts temporaires (Légal-Fiscal) | Automatisation des taxes ou saisie manuelle | Avant impôt | Les deux | Le total des écarts temporaires se compose des différents comptes de détail Temp |
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Impôts sur le revenu régionaux déductibles | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | Avant impôt | Les deux | Montant calculé dans les provisions régionales, qui peut être déduit pour l'impôt national |
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Autres impôts sur le revenu déductibles | Saisies manuellement | Avant impôt | Les deux | Montant des autres impôts sur le revenu qui est déductible pour les provisions nationales |
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Impôts sur le revenu déductibles | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | Le total des impôts sur le revenu déductibles correspond à la somme des impôts sur le revenu régionaux déductibles et d'autres impôts sur le revenu déductibles | ||
| TaxableIncomeBeforeLoss | Revenu imposable avant pertes | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | |||
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Pertes fiscales - report en avant automatisé | Saisies manuellement | Avant impôt | National | Montant saisi manuellement pour les pertes fiscales |
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Moins-value - report en avant automatisé | Saisies manuellement | Avant impôt | National | Montant saisi manuellement pour la moins-value |
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Dons de bienfaisance - report en avant automatisé | Saisies manuellement | Avant impôt | National | Montant saisi manuellement pour les dons de bienfaisance |
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Pertes fiscales nationales - report en avant automatisé | Saisies manuellement | Avant impôt | National | Montant saisi manuellement pour les pertes fiscales |
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Total des pertes fiscales nationales - report en avant automatisé | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | Avant impôt | Total des pertes fiscales | |
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Déductions fiscales spéciales | Saisies manuellement | Avant impôt | Les deux | |
| TaxableIncomeAfterLoss | Revenu imposable après pertes | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | |||
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Taux d'imposition national | Saisies manuellement | N/A | National | Taux d'imposition utilisé pour calculer la charge d'impôts nationaux |
| CurrentTaxTI | Impôts exigibles sur le revenu imposable | Calculées en fonction de règles | Le système calcule le montant d'impôt en appliquant le taux d'imposition au revenu imposable après pertes. | ||
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Total des crédits d'impôt | Saisies manuellement | Avec incidence fiscale | National | Le total des crédits d'impôt se compose des différents comptes de détail de crédits d'impôt |
| CurrentTaxReturn | Déclaration fiscale en cours | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes | |||
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Total des provisions à court terme supplémentaires - source | Automatisation des taxes ou saisie manuelle | Avec incidence fiscale | National | Le total des ajustements d'impôt avec les provisions à court terme se compose des différents comptes de détail d'impôt |
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Total des provisions à court terme supplémentaires - manuel | Saisies manuellement | Avec incidence fiscale | National | Le total des ajustements d'impôt avec les provisions à court terme se compose des différents comptes de détail d'impôt |
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Total des provisions à court terme supplémentaires - calculé | Calculées en fonction de règles | Avec incidence fiscale | National | Le total des montants calculés incluent les ajustements pour le rendement sur les provisions, SFAS123RRTA et SFAS123RProv |
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Ajustements de devise de reporting | Saisies manuellement | Avec incidence fiscale | National | Ce montant représente tout ajustement manuel en raison d'écarts de devises de reporting. Ce montant n'est pas converti. |
| CurrentTaxExpense | Provision à court terme - National | Calculées en fonction de l'agrégation de comptes |