財務レポート体系のモデル化
この例は、架空のグローバルな会社を使用して、財務レポート体系の計画プロセス中に実施される可能性がある分析を示しています。
シナリオ
InFusion Corporationは、米国(US)および英国(UK)で運営している多国籍複合企業です。 InFusionでは、Oracle Fusion General LedgerおよびOracle Fusionのすべての補助元帳を含むOracle Fusion Enterprise Resource Planning (ERP)ソリューションを購入済です。 米国および英国での運営についての勘定体系を含むグローバルな財務レポート体系のモデルの作成を議論する委員会で議長を務めています。
InFusion Corporation
InFusion Corporationの従業員は400人強であり、その収益は1億2千万ドルです。 製品ラインには、家庭およびビジネス向けの大気質モニタリング・システムを構築および保守するためのすべてのコンポーネントが含まれます。 米国と英国で共通の品目マスターを共有する2つの物流センターと3つの倉庫があります。 自社の金融サービス組織では、顧客に対してこれらのシステムの初期費用を融資します。
財務レポート体系のモデルを作成する際に考慮する必要がある要素は次のとおりです。
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会社では、米国の一般会計原則(GAAP)の基準および英国の標準会計実務基準書および財務報告基準を使用してレポートする必要があります。 法定レポートを適切に作成するためにいくつの元帳が必要ですか。
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金融サービス事業分野は年度末が異なります。 異なるカレンダが必要ですか。 金融サービスのエンティティは、平均貸借対照表を使用してレポートする必要があります。 Oracle Fusion General Ledgerのこの機能を使用すると、平均残高および日末残高を追跡し、平均貸借対照表をレポートし、標準残高と平均残高の両方を使用して独自のレポートを作成できます。
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企業経営では、組織全体の業績を示し、その裏付けとなる詳細へのドリルダウン機能を備えたレポートが必要です。 レポート要件に対して残高の適切な積上げを実現するために、複数の貸借一致セグメント階層が必要ですか。
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法的エンティティ貸借一致オプション: 財務諸表を生成するために1つの法的エンティティを使用する必要がありますか、あるいは複数の法的エンティティを使用する必要がありますか。 複数の法的エンティティを1つの元帳に記録できますか、あるいは複数の元帳が必要ですか。 Oracle Fusion Applicationsへのアップグレードですか、あるいは新規にインストールしますか。 アップグレードする場合、現在の財務レポート体系はレポート要件を満たしていますか。
グローバルな財務レポート・モデル
次の図および表は、委員会で設計されたモデルを要約し、数値を使用して財務レポート体系を例示しています。 このモデルには、次の推奨事項が含まれます。
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別々の法的エンティティを表す3つの別個の元帳を作成します。
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InFusion America Inc.
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InFusion Financial Services Inc.
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InFusion UK Services Ltd.
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データ・セキュリティは、Oracle Fusion General Ledgerデータ・アクセス・セットを使用して、貸借一致セグメント値によって制御されます
勘定体系の設計における推奨事項は次のとおりです。
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コスト・センターに必要なセグメント、および詳細(コスト・センター)と要約(部門)の両方のレベルのレポートを提供する部門への階層の積上げ。
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補助元帳トランザクションへのドリルダウン機能を提供してデータの分析が使用可能になるように構成された勘定科目。
この図は、財務レポート体系の例を示しています。
この表は、委員会で設計された計画の要約、および数値を使用した財務レポート体系の例を示しています。
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決定事項 |
InFusion America, Inc. |
InFusion Financial Services, Inc. |
InFusion UK Systems, Ltd. |
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元帳のタイプ |
プライマリ |
プライマリ |
レポート通貨機能を使用するプライマリ |
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法的エンティティ・コード |
US法的エンティティ1: US Corporate US法的エンティティ2: US Systems |
US法的エンティティ3: US Financial Services |
UK法的エンティティ4: UK Systems |
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貸借一致セグメント |
101: US企業 201: USシステム・コンポーネント 202: USシステム・インストール 203: USシステム保守 |
102: US金融サービス |
103: UKシステム 301: コンポーネント 302: UKシステム・インストール 303: UKシステム保守 |
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レポート用通貨 |
USドル(USD) |
USドル(USD) |
イギリス・ポンド(GBP) USドル(USD) |
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カレンダ終了日 |
12月31日 |
4月30日 |
12月31日 |
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ビジネス・ユニット(BU)* |
BU 1: USシステム BU 4: Corporate (共有サービス・センター) |
BU 2: 金融サービス |
BU 3: UKシステム |
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残高保存方法 |
標準残高 |
平均残高および標準残高 |
標準残高 |
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勘定体系のコスト・センターによって表される事業所。 |
本社US物流センター(BU 1) US倉庫西 US倉庫東 |
本社 |
UK物流センター(BU 3) UK倉庫 |