直接出荷の原価会計
グローバル直接出荷とは、販売者が製品を在庫として保持しないオーダー履行戦略です。 販売者は、注文品の製造、保管および顧客への出荷をサプライヤまたは契約製造業者に頼っています。
顧客が直接出荷製品をオーダーすると、販売者はその品目の購買オーダーを発行します。 また、販売者は、顧客に直接出荷するための指示をサプライヤに提供します。
サプライ・チェーン財務オーケストレーション・プロセスによって、直接出荷のオーケストレーション・フローが企業内の1つ以上のビジネス・ユニットを介してルーティングされます。 これらのビジネス・ユニットは、同じ法的エンティティに属している場合も、複数の法的エンティティにわたっている場合もあります。
財務フローは、サプライヤが事前出荷通知を送信したとき、またはサプライヤが直接出荷の購買オーダーと請求書を照合したときに開始します。 このフローでは、サプライヤ、1つ以上の組織、顧客を含むパーティ間で発生する所有権転送について、原価会計配分および会社間請求書を作成します。 Oracle Supply Chain Financial Orchestrationは、購買オーダーを参照するサプライヤ請求書に関する直接出荷受入を作成するための要求を受入システムに送信します。 Oracle Receivingは論理受入を作成し、顧客請求を開始するようにオーダー管理に通知します。 この自動化により、請求サイクル時間を短縮できます。
直接出荷の原価会計配分
直接出荷の原価会計配分は、「原価会計配分のレビュー」ページでレビューできます。 次の会計明細タイプは、単一ビジネス・ユニットの直接出荷イベントに対して作成されます。
| イベント | トランザクション | 補助元帳 | 会計明細 | 借方/貸方 |
|---|---|---|---|---|
|
請求書検証 |
サプライヤ請求書 |
買掛/未払金 |
経過勘定 |
借方 |
|
請求書検証 |
サプライヤ請求書 |
買掛/未払金 |
債務 |
貸方 |
|
直接出荷搬送 |
棚入 |
原価会計 |
直接出荷在庫 |
借方 |
|
直接出荷搬送 |
棚入 |
原価会計 |
受入検査 |
貸方 |
|
取引販売出庫 |
論理売上出庫 |
原価会計 |
繰延売上原価 |
借方 |
|
取引販売出庫 |
論理売上出庫 |
原価会計 |
直接出荷在庫 |
貸方 |
対応する入金会計配分については、「直接出荷の受入会計」を参照してください。
直接出荷請求書取消または訂正の原価会計配分
所有権変更イベントとして買掛/未払金請求書がある顧客直接出荷の場合、サプライヤ請求書の取消が必要になる場合があります。 たとえば、間違った購買オーダーが請求書と照合された場合や、サプライヤが不正な請求書を送信した場合などです。 請求書が取り消されると、Oracle Supply Chain Financial Orchestrationは取引販売返品を逆仕訳として、請求書照合で作成された取引販売出庫に送信します。
Oracle Cost Managementは、受入訂正および取引売上返品用の原価会計配分を作成します。 これにより、請求書承認に記録された会計が戻し処理され、受入検査勘定科目に残高が累計されないようになります。 所有権変更イベントが請求書の場合、受入検査勘定の自動突合せによって手動調整が回避され、直接出荷訂正フローの正確な会計が提供されます。
請求書の取消または訂正の原価会計配分は、レビュー「原価会計配分」ページでレビューできます。 次の会計明細タイプが作成されます:
| イベント | トランザクション | 補助元帳 | 会計明細 | 借方/貸方 |
|---|---|---|---|---|
|
請求書取消 |
サプライヤ請求書 |
買掛/未払金 |
債務 |
借方 |
|
請求書取消 |
サプライヤ請求書 |
買掛/未払金 |
経過勘定 |
貸方 |
|
直送受領調整 |
棚入修正 |
原価会計 |
受入検査 |
借方 |
|
直送受領調整 |
棚入修正 |
原価会計 |
直接出荷在庫 |
貸方 |
|
取引販売返品 |
論理売上出庫戻し処理 |
原価会計 |
直接出荷在庫 |
借方 |
|
取引販売返品 |
論理売上出庫戻し処理 |
原価会計 |
繰延売上原価 |
貸方 |
対応する入金会計配分については、「直接出荷の受入会計」を参照してください。
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直接出荷訂正イベントは、単一のBU顧客直接出荷フローに対して処理されます。
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AP請求書が取り消された場合、初期イベントのAR請求書および商品原価認識(COGS)は作成しないでください。 取消時の訂正イベントでは、AR請求書収益認識が戻し処理されてオーダー明細が再オープンされるまで、売上原価は戻し処理されません。 売上原価勘定の残高は手動で調整できます。
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直接出荷搬送調整、取引売上返品イベントのマッピング・セットおよび勘定科目ルールの会計設定をレビューし、直接出荷搬送および取引販売出庫で記帳された勘定科目を逆仕訳するようにします。