税金の決定

税金は、国または地域の法律に従ってトランザクションに課税されます。税金はすべてのトランザクションに対して一律に適用されるわけではなく、税法では、多様なトランザクション属性に基づいて、税金に対する様々な徴収、処理および管理が求められます。

Oracle Fusion Taxを構成し、トランザクション属性に基づいてトランザクションを評価します。トランザクション属性は、トランザクションに適用する税金およびトランザクションに適用する各税金の税額の計算方法を決定します。

税金決定プロセスでは、トランザクションに適用可能な税金の税金明細を導出するために、トランザクションのヘッダーおよび明細情報が評価されます。評価プロセスは、次のプロセスに細分化されます。

• 適用可能な税制および候補の税金の決定

• 供給場所および税管轄区域の決定

• 税金適用の決定

• 税務登録の決定

• 税金ステータスの決定

• 税率の決定

• 課税標準の決定

• 税金計算の決定

• 税金控除の決定

税金決定プロセスでは、構成オプションおよび税務処理基準とともに税金基盤構成を利用して、税金を適用および計算するトランザクションが処理されます。税金の構成は、単純なモデルから複雑なモデルまであります。単純なモデルは大規模な処理がないデフォルト値を利用しますが、複雑なモデルはトランザクションに関連した税金の各要件を考慮してから最終的な計算を実施します。

適用可能なドライバの識別から税金の計算方法に至るまで、税金を設定するときは税額の決定に影響を与える規則を確認します。税金ごとに、規則を1つ以上のルール・タイプに編成します。規則で所定のルール・タイプに対して複数の結果の可能性があることが示される場合は、そのルール・タイプ内でルールを定義する必要があります。それ以外の場合は、税金に関連するそのルール・タイプのデフォルト値に従います。

設定の複雑さは、次のように分類できます。

• 税務処理基準不要: Oracle Fusion Taxでは、税金に定義されたデフォルトの税金ステータス、税率および税金控除率が使用されます。税務処理基準は不要です。ただし、税率は、以下によって異なります。

  • 税金例外を使用して設定された製品の区分

  • 税管轄区域を使用して設定された場所

  • 免税定義を使用して設定されたパーティ

  さらに、サプライヤに対して定義したパーティ税金プロファイルを経由するなど、引き続き税務処理基準を使用せずに適用を制御できます。

• 単純な税務処理基準の制度: 税務当局は、トランザクションに対して税金を同率で徴収しますが、識別可能な一連の単純な例外があります。例外は、次のいずれかに対して適用されます。

  • 特定のパーティなど、トランザクションの一部分のみ

  • 単純な方法で要約できるパーティ、製品およびトランザクション・プロセスの組合せ

  このような場合、たとえば、供給場所と税務登録の識別には一連の単純な税務処理基準を使用し、その他のプロセスにはデフォルト値を使用します。

• 複雑な税制: 特定の国の税制には、トランザクションに対して適用可能な税金および税率を決定するために複雑なロジックが必要です。税金適用および税率は、たとえば、当初の場所と移動先の場所、パーティ登録、ステータス、サービスまたは要素の組合せによって異なります。場合によっては、ある税金の課税対象額が、同じトランザクションの別の税金の金額に基づいている可能性があります。さらに、税額自体が別の税金の税額に依存することもまれにあります。このような状況および類似する状況のすべてに税務処理基準を設定し、税金決定プロセスの各ステップを識別するのに必要なロジックを定義します。

税金決定プロセスのステップ

税金決定プロセスでは、トランザクションに適用可能な税金の税金明細を導出するために、トランザクションのヘッダーおよび明細情報が評価されます。決定プロセスの最初のステップは、トランザクションの第一者を識別することです。税金決定プロセスでは、トランザクションのビジネス・ユニットを確認します。また、「法的エンティティの予約の使用」オプションに従って、ビジネス・ユニットの構成所有者を指すのか、法的エンティティの構成所有者を指すのかが識別されます。これは、ビジネス・ユニットのパーティ税金プロファイル定義のオプションです。税金決定プロセスでは、このパーティに関連する構成所有者税金オプションがあるかどうか、または事前定義のイベント区分オプションを使用する必要があるかどうかが判断されます。

「適用可能税制の決定」プロセスは、事前定義のTAXREGIME、STCC (標準税分類コード)または別のユーザー定義の制度決定セットになります。TAXREGIMEまたはユーザー定義の制度決定セットは、当該の場所が属する国またはゾーンを介して、適用可能な税制を導出します。当該の場所が属する国またはゾーンは、要素セットの場所の値を判断する制度決定の処理で識別されます。STCC決定は通常、移行されたデータに対して使用され、税分類コードによって導出された異なる処理ロジックがあります。決定の3つ目のオプションは、第三者統合です。

適用可能な税制および候補の税金の決定

税制は、地理およびサブスクリプションに基づいて考慮されます。税制定義に関連する国またはゾーンは、トランザクションの第一者の制度決定セットに対してtrueと評価される場所を介して識別された国またはゾーンと同じである必要があります。さらに、税制には適用可能な構成所有者のサブスクリプションが必要です。税金決定プロセスによって税制が識別された後は、税制サブスクリプション定義の第一者の構成オプション設定に基づいて、候補となった税金のリストを評価できます。

• 共通構成: グローバル構成所有者の構成所有者が設定されたすべての税金を考慮します。

• パーティ固有の構成: 第一者が構成所有者として設定されたすべての税金を考慮します。

• パーティ上書きのある共通構成: 第一者およびグローバル構成所有者が構成所有者として設定されたすべての税金を考慮します。税金が第一者とグローバル構成所有者の両方によって定義されている場合は、第一者によって定義された税金のみが使用されます。

• パーティ上書きのある親第一者組織: 第一者および親第一者が構成所有者として設定されたすべての税金を考慮します。税金が第一者と親第一者によって定義されている場合は、第一者によって定義された税金のみが使用されます。

税金適用と供給場所および税管轄区域の決定

このプロセスでは、直接レート決定、供給場所、税金適用および税管轄区域に基づいて、各候補の税金の税金適用を決定します。税金適用の最初のステップは、税制、構成所有者および候補の税金に定義された直接レート・ルールを処理することです。直接レート・ルールがtrueと評価された場合は、このトランザクション税金に対する供給場所が処理されます。正常に処理されると、税金は適用可能で、直接レート・ルールに定義された税金ステータスおよび税率が税金計算に使用されます。この税制、構成所有者および税金の直接レート・ルールがtrueと評価されなかった場合は、次に税金適用ルールが処理されます。適用ルールまたはデフォルト値に基づいて税金が適用可能であることが判明すると、供給場所および関連する税管轄区域が検証されます。移行された税金の場合を除き、これは必須です。

供給場所のプロセスでは、適用可能な事業所タイプ、および特定の税金に対応する商品またはサービスの供給が発生した関連する税管轄区域が識別されます。供給場所事業所タイプに相当する事業所の税管轄区域が、税金決定プロセスで検出できなかった場合、税金は適用されません。また、そのトランザクションの候補の税金として削除されます。

たとえば、商品に対する英国の付加価値税(VAT)の供給場所は、一般的に出荷元の国です。したがって、英国内での販売または購買に対する供給場所は英国自体です。一方、英国の法的エンティティが商品をフランスにある倉庫からドイツの顧客に供給した場合、フランスにある供給場所では英国のVATに対応する管轄区域が検出されないため、英国のVATは適用されません。

税務登録の決定

このプロセスでは、トランザクションに対する各税金に税務登録が使用されるパーティを決定し、使用可能な場合は税務登録番号を導出します。

税金ステータスの決定

このプロセスでは、トランザクションに対する適用可能な各税金の税金ステータスを決定します。適用可能な税金の税金ステータスを検出できない場合は、エラーが発生します。

税率の決定

このプロセスでは、各税金の税率コードおよび前のプロセスで導出された税金ステータスを決定します。最初に、レート・コードと税管轄区域に基づいてレートが検索されます。見つからない場合は、税管轄区域なしでレートが検索されます。該当する場合、税率は、適用される例外レートまたは免税に従って変更されます。このプロセスの結果は、適用可能な各税金の税率コードおよび税率です。

課税標準の決定

このプロセスでは、各税率コードの課税標準を決定します。税率タイプに従って、課税標準は金額ベースまたは数量ベースとなります。税金決定プロセスでは、通常、税率を課税基準金額に適用することで税金が決定されます。場合によっては、課税標準に別の税金が含まれたり、課税標準が別の税金の税額に基づくことがあります。課税標準算式を定義して、これらの要件を管理します。

税金計算の決定

このプロセスでは、トランザクションに対する税額を計算します。ほとんどの場合、税額は、導出された税率を導出された課税標準に適用することで計算されます。一部の例外的なケースでは、別の税金を加算または減算することで税額が変更されます。税金計算算式を定義して、これらの要件を管理します。

税金控除の決定

このプロセスでは、完全または部分的な税額控除が考慮される場合に、調達-支払トランザクションで使用する控除率を決定します。たとえば、英国の製造会社では、社用での一般的な購買に対するVATは100%控除対象です。一方、売上に対してのみVATが免除される金融機関の場合、税金の控除は認められず、すべての購買に対して控除率は0%です。控除プロセスは、税金の配分レベル、税額および税込に影響を与えます。結果として生じる配分金額は、控除プロセスの結果として修正されます。控除タイプは税金に対して定義され、1つまたは2つの控除タイプ(プライマリ控除タイプとセカンダリ控除タイプ)が存在するかを識別します。税金および控除タイプごとに、税務処理基準または税金に定義されたデフォルト値に基づいて控除率が決定されます。