税金控除の例

この例では、税金設定と、税金控除を適用するための関連税金条件を示します。税金に定義されたデフォルトの控除率を使用するかわりに、特定の控除率を割り当てる税務処理基準を設定します。

2つの控除タイプを使用して、税金のプライマリ控除タイプとセカンダリ控除タイプ・オプションを表示します。

カナダでは、ほとんどの資産およびサービスの供給に物品サービス税(GST)が適用されます。しかし、一部の州では、州の売上税とGSTを合算して統一売上税(HST)を作成しています。このシステムは、ブリティッシュ・コロンビア州、オンタリオ州、ニュー・ブランズウィック州、ノバスコシア州、ニューファンドランド・アンド・ラブラドール州に適用されます。このコンテキストでは、これらの州を参加州と呼びます。通常HSTは、GSTと同じ資産およびサービスのベースに適用されます。カナダなどの国では、登録会社のビジネス・トランザクションの一部またはすべての税金が控除対象の税金になります。

ABC社はブリティッシュ・コロンビア州の企業です。売上請求書は、ABCが再販の目的で書籍を購入していることを示しています。ABCの既存の税金設定は、次のとおりです。

税金	説明
CA GSTおよびHST	GSTおよびHSTベースの税制
CA HST	HSTベースの税金
CA HST STANDARD	CA HSTのデフォルトHSTベース税金ステータス
CA HST ZERO FED REC RATEおよびCA HST ZERO PROV REC RATE	HSTの控除率0%。これをCA HSTのデフォルト控除率として設定
CA HST STANDARD RATE	CA HSTのデフォルトHSTベース税率ノート: ほとんどの州では13%の税率ですが、ブリティッシュ・コロンビアでは12%です。

このシナリオにでは、税金に次のような影響があります。

ABCは、再販のために購入した書籍に対して、HSTの連邦と州の両方のコンポーネントを100%控除できます。
- HSTの連邦および州のコンポーネントの控除率はゼロです。これらは、HSTのデフォルトの控除率として設定されています。
- ほとんどの参加州の控除率では、13%のHST税率の全額控除に対処する必要があります。
- ブリティッシュ・コロンビア州の控除率では、12%のHST税率に対処する必要があります。
- 控除率ルールでは、再販購買に対してデフォルト以外の控除率を割り当てる必要があります。
ABCは、ABCの店舗で使用するコンピュータなどの消耗品のHSTは控除できません。この場合は、デフォルトの控除率ゼロが適用されます。

次のステップを実行します。

税金控除率の作成
主用途会計分類の作成
控除率ルールの作成

税金控除率の作成

カナダのほとんどの参加州で、HSTは13%です。このうち5%は連邦のコンポーネントで、8%は州のコンポーネントです。

次のコンポーネントを考慮して、これらの州の税金控除率を作成します。

HSTの連邦コンポーネント用に38.46%
HSTの州コンポーネント用に61.54%

「税金控除率の作成」ページで、税制の名前を「CA GSTおよびHST」と入力します。
この税金控除率の構成所有者を選択します。構成および保守コストを最小限に抑えるには、構成所有者として「グローバル構成所有者」を選択します。
HST税「CA HST」を選択します。
定義する税金控除率の名前(CA HST STD FED REC RATEなど)を入力します。
控除タイプとして「PREC」を選択します。
控除率の期間表で、控除率を「38.46」と入力して、有効開始日を入力します。
「保存して閉じる」をクリックします。
ステップ1から7を繰り返して、税金控除率「CA HST STD PROV REC RATE」を作成します。控除タイプを「SREC」、控除率を61.54%に設定します。

ブリティッシュ・コロンビア州の税金控除率の作成

HST税率が12%であるブリティッシュ・コロンビアでは、5%の連邦コンポーネントに対応するために連邦控除率が必要になります。また、7%の州コンポーネントに対応するために、州の控除率も必要になります。ブリティッシュ・コロンビア州用の次のコンポーネントで税金控除率を作成します。

HSTの連邦コンポーネント用に41.67%
HSTの連邦コンポーネント用に58.33%

「税金控除率の作成」ページで、税制の名前を「CA GSTおよびHST」と入力します。
この税金控除率の構成所有者を選択します。構成および保守コストを最小限に抑えるには、構成所有者として「グローバル構成所有者」を選択します。
HST税「CA HST」を選択します。
作成する税金控除率の名前(CA HST BC FED REC RATEなど)を入力します。
控除タイプとして「PREC」を選択します。
控除率の期間表で、控除率を「41.67」と入力して、有効開始日を入力します。
「保存して閉じる」をクリックします。
ステップ1から7を繰り返して、税金控除率「CA HST BC PROV REC RATE」を作成します。控除タイプを「SREC」、控除率を58.33%に設定します。

HSTの連邦コンポーネント用に41.67%
HSTの連邦コンポーネント用に58.33%

「税金控除率の作成」ページで、税制の名前を「CA GSTおよびHST」と入力します。
この税金控除率の構成所有者を選択します。構成および保守コストを最小限に抑えるには、構成所有者として「グローバル構成所有者」を選択します。
HST税「CA HST」を選択します。
作成する税金控除率の名前(CA HST BC FED REC RATEなど)を入力します。
控除タイプとして「PREC」を選択します。
控除率の期間表で、控除率を「41.67」と入力して、有効開始日を入力します。
「保存して閉じる」をクリックします。
ステップ1から7を繰り返して、税金控除率「CA HST BC PROV REC RATE」を作成します。控除タイプを「SREC」、控除率を58.33%に設定します。

主用途会計分類の作成

書籍の再販用の主用途会計分類を作成します。主用途会計分類は、製品の使用目的に基づいた税金分類です。

「会計分類コードの作成」ダイアログ・ボックスで、分類のコード(CA INTENDED USE RESALEなど)を入力します。
この分類の名前(CA主用途再販など)を入力します。
必要に応じて、国として「カナダ」を選択し、開始日(2001年1月1日など)を入力します。
「保存して閉じる」をクリックします。

控除率ルールの作成

HST控除の条件を満たす場合に、ほとんどの参加州に適用される控除率ルールを作成します。以前に説明したように、HSTのデフォルトの税金控除率は、連邦および州レベルで0%です。

「控除率の決定ルールの作成」ページで、構成オプションとして「グローバル構成所有者」、税制として「CA GSTおよびHST」、税金として「CA HST」を選択します。
CA HST FED RECOVERY RULEなど、作成する税金控除率ルールのコードと名前を入力します。開始日および控除タイプ・コード「PREC」を選択します。
税金決定要素セットおよび関連する税金条件セットを作成または選択します。取得した製品の主用途が、以前に定義した主用途会計分類「CA INTENDED USE RESALE」であることに注意してください。

この条件が満たされると、連邦コンポーネントに100%の控除率が適用されます。
税金条件セットに対して、CA HST STD FED REC RATEの結果を割り当てます。
100などのルール順序を割り当てます。
「保存して閉じる」をクリックします。
ステップ1から6を繰り返して、標準の州控除ルールCA HST PROV RECOVERY RULEを作成します。控除タイプ・コード「SREC」、CA HST STD PROV REC RATEの結果およびルール順序110を設定します。

ブリティッシュ・コロンビア州の税金控除ルールの作成

HST控除の条件を満たす場合に、ブリティッシュ・コロンビアに適用される控除率ルールを作成します。

「控除率の決定ルールの作成」ページで、構成オプションとして「グローバル構成所有者」、税制として「CA GSTおよびHST」、税金として「CA HST」を選択します。
CA HST BC FED RECOVERY RULEなど、作成する税金控除率ルールのコードと名前を入力します。開始日および控除タイプ・コード「PREC」を選択します。
税金決定要素セットおよび関連する税金条件セットを作成または選択します。出荷先事業所をブリティッシュ・コロンビアに設定します。取得した製品の主用途が、以前に定義した主用途会計分類「CA INTENDED USE RESALE」であることに注意してください。

この条件が満たされると、連邦コンポーネントに100%の控除率が適用されます。
税金条件セットに対して、CA HST BC FED REC RATEの結果を割り当てます。
以前に作成した2つのルールよりも高い優先度を設定する、50などのルール順序を割り当てます。
「保存して閉じる」をクリックします。
ステップ1から6を繰り返して、ブリティッシュ・コロンビアの州控除ルール「CA HST BC PROV RECOVERY RULE」を作成します。控除タイプ・コード「SREC」、CA HST BC PROV REC RATEの結果およびルール順序55を設定します。

カナダにおけるABCのトランザクションでは、以前の設定によって次の条件が決定されます。
- ほとんどの参加州ではHSTを適用可能で、13%の税率で計算されます。ただし、ブリティッシュ・コロンビアの税率は12%です。
- これらの書籍は再販目的であるため、これらのトランザクションは100%の税金控除の対象となります。
- ほとんどの参加州では、連邦コンポーネントの税金控除率は38.46%で、州コンポーネントの控除率は61.54%になります。
- ブリティッシュ・コロンビアでは、連邦コンポーネントの税金控除率は41.67%で、州コンポーネントの控除率は58.33%になります。