Pillar 2における実質ベースの所得除外(SBIE)

合計実質ベースの所得除外の値が、「Pillar 2セーフ・ハーバーの概要」フォームに正として表示されるようになりました。 Tax Reportingは、通常利益と比較し、SBIE金額が通常利益を超えているかどうかを判断します。 SBIE金額が通常利益を超えた場合、セーフ・ハーバー・テスト条件が満たされます。

「Pillar 2セーフ・ハーバーの概要」フォームでは、3つのすべてのテストの結果、および値が「はい」で全体的なテスト、およびテストが基準を満たしている場合は緑のバックグラウンドを識別するために、次の追加の改善が行われ、それ以外の場合は空白のままになります:

  • 「移行期間CbCRセーフ・ハーバー・テストは履行されましたか?」 - エンティティのセーフ・ハーバー・テスト(つまり、対応するセルを'はい'としてマークすることで、デ・ミニマス、簡易ETR（実効税率）または通常利益テストのいずれか)が履行されるかどうかを示します
  • 「簡易ETR（実効税率）テストは履行されましたか?」 - 対応するセルを'はい'としてマークすることで、エンティティの簡易ETRテストが履行されるかどうかを示します
  • 「通常利益テストは履行されましたか?」 - 対応するセルを'はい'としてマークすることで、エンティティの通常利益テストが履行されるかどうかを示します

ノート:

  • デ・ミニマス・テスト合計収益、デ・ミニマス・テスト税引前当期利益(損失)および簡易ETR（実効税率）テスト比率の値がフォームに追加されます。

  • Pillar 2デ・ミニマス・テストの別名が「デ・ミニマス・テストは履行されましたか?」に変更されました。

ビジネス上のメリット: この新機能により、移行セーフ・ハーバー・フォームのSBIEサイネージが修正され、移行セーフ・ハーバー・ルールがいつ満たされたかを示すKPIが追加されます。

主なリソース