税率の差異による差分税の管理

ブラジルでは、いくつかの課税対象イベントに対して差分税が課されます。 ICMS-DFは、州内から調達するのではなく、より低い税率で別の州から調達された商品に課されます。

通常の税金は顧客に課され、州内税率と州間税率の差異は、さらに商品を調達する顧客に対する差分税として課されます。差分税は、商品の受入後に税債務であり、税務当局に支払う必要があります。リカバリ不可です。

次に例を示します。

サンパウロにある組織は、BA州にあるサプライヤから品目を調達します。 ICMS税金はトランザクションに適用されます。税法によると、ICMS税率は、州内(州内税率)から調達される場合は18%、州外から調達される場合は12%です(州間税率)。

次の表は、ICMSの税金の計算方法を示しています:

ICMS
トランザクション金額	1000 BRL
税率(州間)	12%
税額	1000 * 12% = 120 BRL

次の表は、ICMS (差分)の税金の計算方法を示しています:

ICMS(差分)
トランザクション金額	1000 BRL
差分レート	18% - 12% = 6%
税額	1000 * 6% = 60 BRL

ICMS-DFの税率パーセントは、導出値と州内ICMS税率と州間ICMS税率の差異です。

税金計算算式を使用して、トランザクション明細の税額を決定できます。

ICMS-DF税額は、両方の税金が同じトランザクション明細に適用されるため、ICMSを差し引いて変更されます。この要件に対処するために、複合基準を使用して税金計算算式を定義できます。 ICMS税金では、州間税率パーセントを使用して税額を計算します。 ICMS-DF税金は、対応する州内税率を導出するように構成する必要があります。

ICMS(差分)の税金構成は次のとおりです:

ICMSの税金構成(差分)

税金

ICMS (差分)を個別の税金として構成します。

税率

税率は18%(州内税率)で構成する必要があります。次のような税金条件を導出します:

出荷元都道府県 > 出荷先都道府県出荷先都道府県= SP

税金計算算式

ICMS税金の税金複合の場合は、複合ルールを「減算」に設定して税金計算算式を定義します。

課税標準算式を作成するには、次のステップに従います:

税金マネージャとしてサインインします。
「ナビゲータ」、「設定およびメンテナンス」をクリックします。
「税算式の管理」を検索します。
税算式タイプとして「税金計算算式」を選択します。
「追加」をクリックします。

税金計算算式には、次の前提条件が必要です:

適切な税金適用ルールを構成します。 ICMS-DFは、州間取引のICMS Taxを使用して計算されます。

次に、適用ルールの例を示します:

トランザクション税金	税金決定要素セット	税金決定要素名	税金条件セット	税務処理基準
ICMS	登録(クオリファイア出荷元パーティ)	登録ステータス	等しい=登録済	ICMS適用可能
ICMS	トランザクション入力要素	製品タイプ	等しい=商品	ICMS適用可能
ICMS-DF	地理(クオリファイア出荷元)	状態	決定ファクタと等しくない=出荷先	ICMS-DF適用可能
	トランザクション入力要素	製品タイプ	等しい=商品
	登録(クオリファイア出荷元パーティ)	登録ステータス	等しい=登録済

この必須構成をサポートするには、各税金の複合優先度を指定します。 ICMS-DFには、ICMS税の複合が含まれています。 ICMSの優先度番号はICMS-DTより小さくする必要があります。複合税金間の差分金額がマイナスの値になる場合、この税金はトランザクションに適用されません。

買掛/未払金トランザクション明細

これらのトランザクション明細を使用して、Payablesで請求書を作成します。

明細	項目	単価	数量	明細金額	出荷元	出荷先
1	葉巻	1000	1	1000.00	BA	SP
BRLの合計				1000.00	-	-

税金決定プロセス

必要な構成を設定すると、ICMS税額は次のように計算されます

1000 * 12% = 120 BRL.

処理中、税金計算算式はICMS-DTに関連付けられ、税額は州内税率と州間税率の差異と等しくなります。

ICMS差分に対する税金計算処理
計算済税額(複合前)	1000 * 18% = 180 BRL
詳細を隠す: ICMS税(複合ルールによる)	120 BRL
計算済税額(複合後)	180 - 120 = 60 BRL

これらの税金明細は、税金決定プロセスを正常に完了した後に作成されます:

税金明細	レート名	レート	税額	税制	税金名	税金ステータス	税管轄区域
1	ICMS_12	12	120.00	ICMS	ICMS	標準	SP
2	ICMS-DT_18	6	60.00	ICMS	ICMS-DT	標準	SP