前払(前払)による自己申告税の構成-トランザクション・シミュレーション(P2P)
前払前払金の自己申告税を構成するためのトランザクション・シミュレーションを次に示します。
TSにあるGreen Corp. Ltdは、商品の供給のためにTNにあるPennyPack Systems Ltd (HSNに前払い(前払い)します (HSN: 5488864). PennyPack Systems Ltdは未登録のサプライヤであるため、該当する税率は商品の9%です。
適用可能な税務処理基準に従って、商品の供給について未登録サプライヤへの前払に対して税金を自己申告する必要があります。 このようなビジネス・ケースは、税務処理基準の構成に従って次のようにシミュレートできます:
次の決定要因を使用して前払金請求書を作成し、その前払金の自己申告税をコンピュートします:
次の表は、ヘッダー情報を示しています:
| フィールド | 入力 | コメント |
|---|---|---|
| ビジネス・ユニット | グリーン株式会社BU | |
| 法的エンティティ | 株式会社グリーン | この法的レポート・ユニットは、自己申告税の計算に使用できます。 |
| サプライヤ | PennyPack株式会社システムズ | PennyPack Systems Ltdの税務登録ステータスが登録されておらず、サプライヤ税務登録が空白です。 |
| サプライヤ・サイト | PennyPackシステムTN | |
| 請求書タイプ | 前払金 | 前払金に使用可能な税金の計算。 |
次の表に、明細レベルの情報を示します:
| 明細 | 項目 | 単価 | 数量 | 明細金額 | 製品会計分類 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | A (在庫品目) | INR 15 | 100 | 1500.00 | HSN:AA5488864 |
| INRの合計 | 1500.00 |
次の表は、税務処理基準のシミュレーションを示しています:
| ルール | 説明 |
|---|---|
| 税金適用ルール | 税金適用ルールは、税金レベルの管理で税金適用オプションからデフォルト設定できます。 また、地理決定ファクタまたは税分類入力ファクタに基づいて税金適用ルールを定義することもできます。 |
| 税率ルール | 税率は、製品会計分類(HSN)に基づいて定義された税率ルールによって異なります: AA5488864)または要件に基づくその他のルール。 |
| 税務登録ルール | 税務登録ルールに従って自己申告として計算された税金。 特定のビジネス・ケースでは、PennyPack Systems LTDは未登録のサプライヤであるため、このルールは、税金を自己申告としてコンピュートするための請求先LRU設定を参照します。 |
| 税金課税基準(TPB) | TPBは請求書、TPDは請求書が作成された日付です。 |
次の表は、このシミュレーションの税金明細を示しています:
| 税金明細 | レート名 | レート | 税額 | 控除対象税 | 控除対象外税金 | 税制 | 税金名 | 税金ステータス | 税管轄区域 | 自己申告 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | GST_9 | 9 | 135.00 | 81.00 | 51.00 | GST | GST9 | 標準 | TS | ✔ |
前払金の会計
税金控除率がINR 135.00の60%の場合、INR 81.00は控除対象税で、INR 54.00は控除対象外税です。 アプリケーションで税金控除率と税務処理基準を適切に構成しました。
前払金を計上するには、ビジネス要件に従って税勘定および補助元帳会計基準を定義する必要があります。 一部の国では、前払金に適用可能な税務処理基準に従って、前払支払で仮払税控除が許可されない場合があります。 このような場合、前払支払で仮払税控除を記録できないように、税金控除ルールを定義する必要があります。
この表は、この例の税勘定および補助元帳会計基準を示しています:
| 明細 | アカウントCCID | Class | 借方 | 貸方 | コメント |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 01.00.1340.000.00 | 前払費用 | 1500.00 | ||
| 2 | 01.00.2340.000.00 | 自己申告控除対象税 | 81.00 |
控除対象税は、この会計区分の個別の勘定科目コード組合せで計上されます 税勘定構成に基づく識別番号(CCID)。 これは投入税控除の一部です。 |
|
| 3 | 01.00.1340.000.00 | 自己申告控除対象外税 | 54.00 | 控除対象外税金は、この会計区分で計上されます。 これらの税金はアイテム原価の一部であり、前払経費と同じCCIDを使用します。 | |
| 4 | 01.00.2210.000.00 | 債務 | 1500.00 | サプライヤ負債 | |
| 5 | 01.00.2599.000.00 | 自己申告税債務 | 135.00 | 自己申告税債務 |
標準AP請求書の会計
次に例を示します。 Vision Corporation Ltdは、INR 4000相当の商品を供給するための標準AP請求書を作成しました(HSN: 5488864) PennyPack Systems Ltdに、この請求書に対する以前の前払金を充当しました。
次の表に、この請求書に対する標準AP請求書作成および前払金充当の会計仕訳を示します:
| 明細 | アカウントCCID | Class | 借方 | 貸方 | コメント |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 01.00.7810.000.00 | アイテム経費 | 4000.00 | 供給商品の値です。 | |
| 2 | 01.00.2340.000.00 | 自己申告控除対象税 | 216.00 | 控除対象税は、(税勘定構成に従って)個別のCCIDでこの会計区分に計上されます。 これは投入税控除の一部です。 | |
| 3 | 01.00.7810.000.00 | 自己申告控除対象外税金 | 144.00 | 控除対象外税金は、この会計区分で計上されます。 これらの税金はアイテム原価の一部であり、前払経費と同じCCIDを使用します。 | |
| 4 | 01.00.2210.000.00 | 債務 | 4000.00 | サプライヤ負債 | |
| 5 | 01.00.2599.000.00 | 自己申告税債務 | 360.00 | 自己申告税債務 |
標準請求書に対する前払金後の会計
この表は、標準請求書に前払金を充当した後の税勘定および補助元帳会計基準を示しています。| 明細 | アカウントCCID | Class | 借方 | 貸方 | コメント |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 01.00.7810.000.00 | アイテム経費 | 4000.00 | ||
| 2 | 01.00.2340.000.00 | 自己申告控除対象税 | 216.00 | ||
| 3 | 01.00.7810.000.00 | 自己申告控除対象外税金 | 144.00 | ||
| 4 | 01.00.2210.000.00 | 債務 | 1500.00 | サプライヤ負債が戻し処理されました。 | |
| 5 | 01.00.2599.000.00 | 自己申告税債務 | 135.00 | 自己申告税債務が戻し処理されます。 | |
| 6 | 01.00.2210.000.00 | 債務 | 4000.00 | サプライヤ負債 | |
| 7 | 01.00.1340.000.00 | 前払費用 | 1500.00 | ||
| 8 | 01.00.2340.000.00 | 自己申告控除対象税 | 81.00 | 戻し処理済自己申告控除対象税です。 | |
| 9 | 01.00.1340.000.00 | 自己申告控除対象外税金 | 54.00 | 自己申告控除対象外税金戻し処理済。 | |
| 10 | 01.00.2599.000.00 | 自己申告税債務 | 360.00 |
自己申告税メカニズムでの仮払税控除の管理
自己申告税は、個別の会計区分を介して計上されます。 これらの会計区分では、自己申告税債務と自己申告投入税控除が通常の税金と区別されます。