見越計上逆仕訳の例
次の例は、見越計上逆仕訳をスケジュールおよび計上する方法を示しています。
例1
ある会社で、毎月30日に100米ドル相当の資材を受領するが、その時点では未請求だとします。 資材の受領時には次の仕訳が作成され、見越計上が記録されます。
この表は仕訳を示しています。
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勘定科目 |
入力済借方 |
入力済貸方 |
計上済借方(USD) |
計上済貸方(USD) |
|---|---|---|---|---|
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見越費用 |
100.00 |
100.00 |
||
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見越負債 |
100.00 |
100.00 |
見越計上逆仕訳の会計日は「次の会計期間の初日」に設定されます。 見越計上を逆仕訳するため、次の仕訳が作成されます。
この表は逆仕訳を示しています。
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勘定科目 |
入力済借方 |
入力済貸方 |
計上済借方(USD) |
計上済貸方(USD) |
|---|---|---|---|---|
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見越負債 |
100.00 |
100.00 |
||
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見越費用 |
100.00 |
100.00 |
例2
先物取引では、市場間で日常的に使用するマージン口座が必要です。 つまり、投資家やポジション上の元帳の損益が毎日反映されます。 マージン口座が指定金額(マージンの維持金額)を下回ると、マージン・コールが発行されます。 この場合、口座保有者は最初のマージン・レベルまで資金を補充するか、ポジションを決済する必要があります。
投資家またはレッジャーは、口座を毎日見張っている必要があります。 前日に記帳した仕訳は、新しいポジションを反映するために逆仕訳が必要です。
仕訳の作成
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次の仕訳の作成日は2006年6月1日です。
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会計日: 2006年6月1日
この表は仕訳を示しています。
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勘定科目 |
入力済借方 |
入力済貸方 |
計上済借方(USD) |
計上済貸方(USD) |
|---|---|---|---|---|
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損失 |
100.00 |
100.00 |
||
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マージン負債 |
100.00 |
100.00 |
仕訳の逆仕訳
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見越計上逆仕訳の会計日は「翌日」に設定されます。 6月1日以降の仕訳を逆仕訳するため、次の仕訳が作成されます。
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会計日: 2006年6月2日
この表は仕訳を示しています。
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勘定科目 |
入力済借方 |
入力済貸方 |
計上済借方(USD) |
計上済貸方(USD) |
|---|---|---|---|---|
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マージン負債 |
100.00 |
100.00 |
||
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損失 |
100.00 |
100.00 |
新しいポジションの反映
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6月2日に新しいポジションを反映した新しい仕訳が作成され、6月3日に逆仕訳されます。
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会計日: 2006年6月2日
この表は仕訳を示しています。
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勘定科目 |
入力済借方 |
入力済貸方 |
計上済借方(USD) |
計上済貸方(USD) |
|---|---|---|---|---|
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損失 |
105.00 |
105.00 |
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マージン負債 |
105.00 |
105.00 |
見越計上の逆仕訳
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6月3日に、6月2日以降の見越計上を逆仕訳するため、次の仕訳が作成されます。
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会計日: 2006年6月3日
この表は仕訳を示しています。
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勘定科目 |
入力済借方 |
入力済貸方 |
計上済借方(USD) |
計上済貸方(USD) |
|---|---|---|---|---|
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マージン負債 |
105.00 |
105.00 |
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損失 |
105.00 |
105.00 |