賃金ベース・ルールの例
賃金ベースのルールが税金計算に与える影響を説明するために、従業員の居住地によって賃金ベースに含まれる従業員の支給項目が異なる例を見てみましょう。
リージョン別課税対象支給項目
Brittanyは、毎月2,000の給与を受け取る営業担当です。 また、Brittanyには自分が運転する社用車もあります。 彼女は、会社の車の「個人使用」を適切に課税するよう報告する責任があります。 ブリタニは会社のイースト・コースト地区で働いており、ニューヨークで勤務時間の50%、ペンシルベニアで勤務時間の50%を費やしています。 ニューヨーク州では社用車の個人使用に対して課税されますが、ペンシルベニアでは課税されません。 先月、ブリタニは、100(ニューヨークでは50の個人使用、ペンシルベニアでは50の個人使用)に相当する個人使用を報告しました。
たとえば:
-
ニューヨークでは、会社の自動車金額の個人使用などの帰属所得が課税対象賃金に含まれます。
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ペンシルベニア州では、会社の自動車の個人使用金額などの帰属所得は課税対象賃金に含まれません。
この表は、各地域に適用される税計算を示しています。
|
リージョン |
給与所得 |
適格帰属支給項目 |
課税対象額 |
控除額 |
|---|---|---|---|---|
|
ニューヨーク |
1000 |
50 |
1050 |
35 |
|
ペンシルベニア |
1000 |
(50 - 非課税) |
1000 |
30 |
この税金計算の賃金ベース・ルールは次のとおりです:
|
地域(参照値) |
プライマリ分類 |
セカンダリ分類 |
賃金ベースで使用するか |
|---|---|---|---|
|
ニューヨーク |
標準支給項目 |
通常 |
Y |
|
ニューヨーク |
帰属支給項目 |
社用車の個人使用 |
Y |
|
ペンシルベニア |
標準支給項目 |
通常 |
Y |
|
ペンシルベニア |
帰属支給項目 |
社用車の個人使用 |
N |
賃金ベース・ルールの設定と確認
- 「給与」で「エレメント分類」クイック処理を使用し、US LDGの帰属支給項目のプライマリ分類で、会社用車の個人使用の第2分類が使用可能かどうかを確認します。
- 「エレメント」クイック・アクションを使用して、US LDGのCompany Carのエレメントを作成します。 エレメントを作成する場合、「標準ルール」セクションで、エレメントを「変動処理」に、従業員レベルを「アサイメント・レベル」に選択します。
- 「給与」の「コンポーネント・グループ・ルール」クイック処理を使用して、「リージョン」>「関連控除」>「州税」にナビゲートし、賃金ベース・ルールを作成します。 「個人用車の使用」のセカンダリ分類およびNYの州に対する賃金ベース・ルールを作成します。 ペンシルベニア州の「帰属所得のプライマリ分類」で、「賃金ベース値で使用」がNに設定されていることを確認します。
- Brittanyに対してQuickPayを実行し、State of Earningsをチェックして、PennsylvaniaとNew Yorkの両方について、前の項の表に示した計算済支給、帰属支給、課税対象額および控除が正しいことを確認します。