Aplicación de tipos impositivos de reemplazo diferidos nacionales

Cuando se introducen los tipos de impuestos, ciertas cuentas con diferencias temporales (Pérdidas fiscales) se ven afectadas por los impuestos a un tipo estatutario reducido, según las regulaciones de la agencia tributaria o a nivel nacional. Para contabilizar los impuestos diferidos, se puede evaluar el tipo impositivo por diferencia temporal, en función del momento en que se espera que cada elemento se revierta. Solo están disponibles las cuentas de diferencia temporal en GAAP a estadísticas, y Estadísticas a impuestos. No obstante, si no se introduce ningún tipo impositivo de reemplazo Cuenta, se aplica el tipo impositivo Entidad adecuado.

Puede aplicar los tipos impositivos en los cálculos de impuestos diferidos a cuentas específicas de diferencias temporales. Los tipos impositivos de reemplazo diferidos se utilizan para aplicar el tipo impositivo combinado en un escenario de tipos impositivos cambiantes a nivel de la cuenta, según un patrón de reversión de la diferencia.

Nota:

En el caso de las cuentas de patrimonio con diferencias temporales, si se aplica el atributo de cuenta de destino de reversión de patrimonio, no se calcula ninguna diferencia de impuestos diferidos (delta) porque el movimiento del año actual se elimina a través de la reversión; por lo tanto, no hay ningún efecto en la conciliación de los impuestos.

Los tipos impositivos de reemplazo diferidos son diferentes al tipo impositivo Año actual y se aplican únicamente a los cálculos del impuesto diferido.

  • Si no define un tipo impositivo de reemplazo, la aplicación utiliza el tipo impositivo Año actual para calcular los impuestos.
  • Si define un tipo impositivo de reemplazo, la aplicación calcula el impuesto en todos los miembros de cierre con ese tipo. Se calcula la diferencia entre el tipo impositivo Año actual y el tipo impositivo de reemplazo y, a continuación, se almacena ese importe en el miembro RollForward correspondiente.

Ejemplo:

Tipo impositivo del año actual: 30%, Tipo impositivo de reemplazo: 40%

TRCS_CYSys->TRCS_PreTax = 10.000

TRCS_CYSys->TRCS_Tax = 3.000

(Automatizado - reemplazar tipo impositivo delta) TRCS_CYSysTR->TRCS_Tax = 1.000 (es decir, 10.000 * ( 40% - 30% ))

(Automatizado - reemplazar tipo impositivo = Automatizado+ Automatizado -reemplazar tipo impositivo delta) TRCS_CYSysDT→TRCS_Tax = 4.000

La aplicación calcula los miembros Automatizado (TRCS_CYSYS) y Ajuste (TRCS_CYADJ) con el tipo impositivo Año actual y, a continuación, calcula la diferencia entre el tipo impositivo Año actual y el tipo de reemplazo de impuesto diferido, y almacena el importe en los miembros de movimiento Automatizado - reemplazar tipo impositivo delta (TRCS_CYSTR)/Ajuste - reemplazar tipo impositivo delta(TRCS_CYAdjTR).

El reemplazo del tipo impositivo delta solo se aplicará a las columnas automatizadas y de ajuste.

Nota:

Si una cuenta se identifica como una cuenta temporal de entidad, los importes TRCS_CYSys y TRCS_CyAdj se revierten a TRCS_CYSysReversal y TRCS_CyAdjReversal.

Una vez que los tipos de reemplazo de impuestos diferidos se guardan tanto a nivel regional como nacional, los tipos de reemplazo ajustados se utilizan automáticamente en los cálculos.

Para aplicar reemplazos de tipos impositivos por cuentas de impuestos diferidos:

  1. En la página de inicio, seleccione Aplicación y, a continuación, Configuración.
  2. En la pantalla Configurar, seleccione Tipo impositivos. Si es necesario, introduzca los tipos impositivos del año actual como se describe en Introducción de tipos impositivos.
  3. Seleccione el separador Tipos impositivos de reemplazo diferidos.
    Separador Tipos impositivos de reemplazo diferidos
  4. Seleccione el PDV necesario al que se aplica el tipo impositivo de reemplazo diferido.
  5. En la cuenta seleccionada, introduzca el tipo impositivo para cada clase:
    1. En Reemplazar apertura de tipo impositivo, introduzca el valor para el tipo impositivo de reemplazo necesario.
    2. En Reemplazar tipo impositivo - Año actual, introduzca el valor para el tipo impositivo de reemplazo para el año actual.
    3. En Reemplazar cierre de tasa de impuestos, introduzca el valor de cierre para la tasa de impuestos de reemplazo en formato decimal. Por ejemplo, introduzca 0,05 para que aparezca 5 %.

      Nota:

      Si se aplica el tipo impositivo de cierre a todos los movimientos del año actual, el sistema utiliza el tipo de cierre del año en el movimiento del año actual. No habrá cálculos de cambio de tipo del año actual, aunque puede haber un cambio de tipo de principio de año si los tipos de principio y de cierre de año son diferentes.
  6. Haga clic en Guardar.