법정 보고에서는 연결재무제표를 프리젠테이션해야 합니다. 연결재무제표는 "상위(회사) 및 해당 자회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금 흐름이 단일 경제적 엔티티로 제시되는 그룹의 재무제표"입니다(IAS 27, IFRS 10). 따라서 연결 결과는 보고 회사(합법적인 엔티티)와 이 보고 회사가 직접 또는 간접적으로 소유한 회사(모두 합법적인 회사임)의 결과를 집계한 것입니다. 특히 연결 결과는 다른 지주 회사의 이전에 연결된 결과를 집계하는 것이 아닙니다.
Financial Consolidation and Close는 엔티티, 연결, 통화 등의 차원을 조합하여 연결 프로세스를 제공합니다. 엔티티 차원의 조직 구조는 여러 레벨 계층으로 나타낼 수 있습니다. 이 경우 합법적인 엔티티의 직속 상위가 아닌 상위 멤버의 연결 결과는 멤버가 해당하는 합법적인 엔티티의 직속 상위인 경우와 동일한 결과를 생성해야 합니다.
데이터는 엔티티 통화에서 엔티티 입력 연결 차원 멤버의 엔티티에 소개됩니다. 엔티티 입력은 엔티티 합계의 1차 하위이며 두 개의 동위, 엔티티 연결 및 제거 조정을 포함하지만 이러한 동위는 상위 엔티티 레벨에서만 적합합니다.
상위가 하나 이상인 모든 엔티티의 여러 통화 애플리케이션에서 엔티티 합계 1차 하위 각각에 있는 데이터는 상위 통화로 환산됩니다. 상위 엔티티 통화가 엔티티 통화와 동일한 경우 환율 1이 적용됩니다. 그렇지 않은 경우 계정의 시간 균형 등록정보가 플로우인지 균형인지에 따라 평균 환율 또는 종료 환율이 적용됩니다. 환산된 데이터는 엔티티 합계 기준 멤버 각각에 대한 상위 통화 멤버에 게시됩니다.
엔티티 합계/상위 통화 집계 데이터는 상위 엔티티의 기여금액을 연결하기 위해 소스 데이터를 제공합니다. 모든 데이터는 비례 연결 차원 멤버에 비례화됩니다. 계수(승수)가 각 데이터 값에 적용됩니다. 적용되는 계수는 특정 엔티티/상위 조합에 대해 정의된 연결 %입니다. 기초 잔액 이동 차원 멤버를 제외한 엔티티 합계/상위 통화의 모든 데이터는 비례화됩니다. 기초 잔액은 항상 엔티티/연결/통화 차원의 각 레벨에 대해 이전 보고 기간의 마감 잔액에서 차기 이월됩니다. 마감 잔액을 가져오는 이전 기간은 보고 뷰에 따라 달라집니다. 예를 들어 주기적 뷰의 경우 이전 기간/월의 마감 잔액에서 기초 잔액을 가져오지만 분기별 뷰의 경우 이전 분기의 마감 잔액에서 기초 잔액을 가져옵니다.
비례화 외에도 일부 엔티티 합계/상위 통화 데이터가 필요에 따라 연결 논리를 기준으로 제거되거나 조정됩니다. 제거 또는 조정 항목을 생성하는 데 필요한 데이터는 적절한 계수로 곱하여 제거 연결 차원 멤버에 게시합니다. 여러 제거 및 조정 항목은 일반적으로 엔티티 합계/상위 통화 소스 항목에서 생성되고 연결 분개 입력으로 구성된 대차일치 항목 세트로 그룹화됩니다.
그러면 비례 및 제거 데이터가 기여금액 멤버로 집계됩니다. 추가 데이터를 기여금액 입력 멤버에 입력할 수 있으며 기여금액과 함께 최상위 레벨 연결 차원 멤버, 연결 합계로 집계됩니다. 그러면 각 엔티티/상위 조합의 기여금액 합계에서 동위 엔티티 기여금액 합계와 함께 상위 엔티티의 엔티티 연결/엔티티 합계로 집계됩니다.