RTA 이연 계산에 대한 예제 사용 사례
국가 및 지역을 모두 계산하려면 다음 예제 사용 사례를 참조하십시오.
예: 국가 계산
이연 법인세 양식의 발생 이익(이연 전용)은 국가 RTA에 대해 다음과 같이 계산됩니다.
따라서 위 RTA 양식의 RTA 차이 열(세전)은 임시 1 계정에 대해 0으로 표시되지만 국가 이연 법인세 양식의 발생 이익(이연 전용)은 다음과 같습니다.
P13 총액 * P13의 현재 연도 세율 - P12 총액 * P12의 현재 연도 세율(1000 * 0.45 - 1000 * 0.35 = 100).
예: 지역 계산
지역 이연 법인세 양식의 발생 이익(이연 전용)은 다음과 같이 계산됩니다.
따라서 위 지역 RTA 양식의 RTA 차이 열(세전)은 임시 1 계정에 대해 0으로 표시되지만 지역 이연 법인세 양식의 발생 이익(이연 전용)은 다음과 같습니다.
P13 총액 * P13의 현재 연도 세율 * P13의 현재 연도 법인세 분담 - P12 총액 * P12의 현재 연도 세율 * P12의 현재 연도 법인세 분담(1000 * 0.2 * 0.15 - 1000 * 0.1 * 0.05 = 25).