보고 기준 및 접근법 요약

IFRS – IAS 12

• 포괄적인 대차대조표 접근법이 규정됩니다.
• 자산 및 부채의 장부 및 세금 기준 간 차이가 미래 세금 자산 및 부채를 발생시킵니다.
• 일반적으로 규정 시간에 수행됩니다.
• 임시 차이에 대한 세전 마감 잔액이 생성됩니다.
• 일반적으로 반환 제출 시 다시 검증됩니다.
• Tax Reporting에서 압축 및 추출 규칙이 사용됩니다.

US GAAP – ASC 740

• 일반적으로 P&L 접근법을 따릅니다.
• 반환 제출 시 세금 기준 대차대조표 준비로 보충됩니다.
• 세금에 민감한 대차대조표 자산 및 부채에서 이전 연말에 대한 기간 종료의 변경사항은 과세 소득을 결정할 때 현재 연도 이동 조정으로 기록됩니다.
• Tax Reporting에서 이동 규칙이 사용됩니다.