법정 및 연결 유효 세율 작업
Tax Reporting은 국가별(법정) 세율 및 연결 세율로 ETR(유효 세율) 조정을 자동으로 계산합니다.
법정 및 연결 세율 조정 양식은 세전 및 세금 적용 기준에서 다음 항목을 캡처합니다.
- 세전 순이익
- 영구적 차이(GAAP - 법정)
- 영구적 차이(법정 - 세금)
- 총 영구적 차이
- 총 공제 가능 세금 CETR
- 특별 공제
- 총 세액 공제 현재 연도
- 가치 평가 충당금에서의 변경
- 외국 세율 차이
- 추가 당기 준비금 - 소스
- 추가 당기 준비금 - 수동
- 추가 총 준비금 - 당기부터
- 발생 이익 조정
- 감사 정산 조정
- 기타 조정(이연 전용)
- 이전(이연 전용)
- 이전 연도 조정(이연 전용)
- 부대 조항(이연 전용)
- 환율 변경 - 합계
- 이연 법인세 대체 비율 조정
- DTNR 현재 연도 P&L
- DTNR 현재 연도 합계 P&L
- 총 이연 세금 비용
연결 세율 조정은 글로벌 법정 세율로 시작되어 위에 설명된 범주를 사용하는 엔티티 세율로 조정됩니다. 법정 세율 조정 계산은 연결 세율 조정과 유사하지만 시작점이 엔티티 법정 세율을 기반으로 하므로 외화 환율 차이가 없습니다.
세율 조정은 자동으로 조정 항목에 대한 세금 영향을 세전 순이익 백분율로 계산합니다. 시스템은 위 조정 항목 각각의 세부정보 최하위 레벨로 드릴다운하는 기능을 제공하므로 입력된 정보 레벨에 따라 전체 유효 세율에 대한 각 항목의 기여금액을 볼 수 있습니다.
외국 세율 차이는 연결 세율과 법정 세율 간 차이를 구하고 세전 순이익 조정, GAAP - 법정 영구적 차이 및 법정 - 세금 영구적 차이만큼 곱해서 계산합니다.