IFRS 보고를 사용하여 연결 유효 세율 작업
Tax Reporting은 IFRS 보고 표준을 기반으로 ETR(유효 세율) 조정을 계산합니다. 연결 ETR IFRS 양식에서는 양식에 세전, 세금 및 백분율을 표시하며 국가별/지역별 연결 세율을 모두 적용합니다. 세율은 글로벌 세율입니다.
주:
엔티티 CETR 세율을 사용하여 계산된 계정을 표시하기 위해 연결 ETR IFRS 세율 양식 및 엔티티별 연결 세율 IFRS 양식을 표시하려면 애플리케이션에서 IFRS 기능을 사용으로 설정해야 합니다. Tax Reporting 관리 가이드의 다음 절차를 참조하여 IFRS 기능을 사용으로 설정합니다.
시작하기 전에 국가별/지역별 연결 세율을 입력해야 합니다. 국가별/지역별 NIBT 각각에 대한 연결 세율에 따라 세금이 계산됩니다. 추가 준비금 항목, 이연 법인세 등과 같은 잔액은 국가별 당기 준비금 및 이연 준비금으로 가져옵니다.
계산에서 사용되는 공식은 다음과 같습니다.
표 11-12 CETR IFRS 공식
| 계산 | 공식 | 예 |
|---|---|---|
|
국가별 세율 차이 |
현재 연도 거주지 세율 * (NIBT 조정) - 국가별 연결 ETR IFRS 세율 * (NIBT 조정) |
.40(207040) - .40(207040)=82816-82816=0 |
|
현지 세율 차이 각 지역별 엔티티에 대한 현지 세율 |
현지 세율 차이 = (((세전 순이익 Entity1)* 현재 연도 분담률))*현재 연도 관할권 세율) + (((세전 순이익 Entity2)* 현재 연도 분담률))*현재 연도 관할권 세율)- 현지 연결 ETR IFRS 세율 * (세전 순이익) |
현지 세율 차이 = (((517600)*.05))*.10)+ (((517600)*.05))*.10)-.05*(517600) 현지 세율 차이 = ((25880)*.10)+ (25880 *.10)) – .05*517600 현지 세율 차이 = (2588 + 2588) – 25880 = -207400 |
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NIBT에 대한 CETR IFRS % |
총 국가 및 총 지역의 세금 효과 IFRS / 모든 국가에서 조정된 세전 NIBT |
23155/517600=0.4485=44.85% 232920/517600=45% |
연결 ETR 세율 IFRS 보고서를 보려면 다음을 수행합니다.
- 국가별/지역별 연결 세율을 설정합니다.
- 홈 페이지에서 애플리케이션, 구성 순으로 누릅니다.
- 구성 페이지에서 연결 세율을 누른 다음 연결 세율 IFRS 탭을 선택합니다.
- 국가별 및 현지 세율을 입력한 후 저장을 누릅니다. 세율을 소수점으로 입력합니다. 예를 들어, 100에는 1을 입력하고 50%에는 .5를 입력합니다. 이러한 세율이 GAAP 세율(%)과 일치하지 않아도 됩니다.
이러한 세율은 NIBT(세전 순이익)에만 적용됩니다.
다른 필드는 단순히 데이터 이동을 나타냅니다.
- 저장을 눌러 총 연결 세율을 채우고 닫기를 누릅니다.
- 홈 페이지에서 국가 법인세 준비금, ETR IFRS 순으로 누릅니다.
- 연결 IFRS ETR 탭을 누릅니다. 다음 열이 표시됩니다.
- 세전 - 모든 국가
- 세금 효과 IFRS - 모든 국가
- 세금 효과 IFRS - 모든 지역
- 세금 효과 IFRS - 총 국가 및 총 지역
- 연결 ETR IFRS 백분율 - 관할권 없음
- 선택사항: 편집 아이콘
을 누르고 POV를 선택합니다. - 작업, 연결 순으로 선택합니다.
- 계산을 실행할 차원을 입력합니다. 기본 차원은 현재 POV이지만 변경할 수 있습니다.