Perdas e Créditos Fiscais Detalhados Regionais
Perdas e Créditos Fiscais fornecem um mecanismo que permite às entidades de negócios transportar perdas e créditos fiscais para compensar renda tributável e/ou obrigação tributária futuras. Perdas e créditos são capturados nos formulários Perdas Fiscais Regionais e Créditos Tributários Regionais e são detalhados pelo ano de origem e pelo ano de expiração. Os formulários detalhados Perda Fiscal Regional e Crédito Fiscal Regional são integrados aos formulários Provisão Atual Regional e Diferenças Temporárias Regionais.
Diferentes países têm diferentes regras fiscais quanto ao tempo que uma empresa pode fazer esse transporte, e isso é capturado no Ano da Expiração. Esses dados e detalhes sobre uma base consolidada fazem parte da nota de rodapé do imposto ou da divulgação com as respectivas demonstrações financeiras.
Os seguintes formulários estão disponíveis para capturar Perdas e Créditos Fiscais:
Nota:
Se as contas Perdas ou Créditos Fiscais não estiverem disponíveis no aplicativo, os formulários Perdas Fiscais ou Créditos Fiscais não estarão disponíveis.Na Página Inicial, selecione Provisão de Impostos - Regional e depois Pacote - Regional. As colunas nos formulários Perdas Fiscais e Créditos Tributários são iguais. Consulte a tabela abaixo, "Agendamento Detalhado de Perdas Fiscais e Créditos Fiscais" para ver uma explicação de cada coluna.
Tabela 9-1 Agendamento Detalhado de Perdas Fiscais e Créditos Fiscais
| Colunas de Perdas Fiscais e Créditos Fiscais | Descrição | Impacto em Outros Formulários |
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Ano de Origem |
Com base no ano selecionado no PDV, o Ano Fiscal real é exibido em Ano de Origem, como FY17, FY18, FY19. |
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Ano da Expiração |
Selecione na lista suspensa o ano em que a perda ou crédito fiscal expira. Diferentes países têm diferentes regras fiscais especificando por quanto tempo uma empresa pode transportar a perda. Depois que a consolidação é executada, o Ano da Expiração é padronizado nos seguintes casos:
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Abertura de Transporte |
Abertura de Transporte é somente leitura e é preenchida no Fechamento de Transporte do ano anterior. Esse valor é preenchido após a consolidação. Se o valor de Fechamento de Transporte for igual a Zero no ano anterior, a Abertura de Transporte estará em branco no ano atual. |
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Ajuste do Ano Anterior – Perdas e Créditos |
Informe a quantia de qualquer ajuste do ano anterior. Nota: O Ajuste do Ano Anterior - Perdas e Créditos não é editável para o ano de início do aplicativo. |
O total dos ajustes é copiado para os seguintes locais:
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Abertura como Ajustada |
Essa quantia é o pai do total da Abertura de Transporte e do Ajuste do Ano Anterior. |
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Perdas/Créditos Criados |
Essa quantia é a perda ou o crédito fiscal diferido para o ano atual. Para a perda fiscal diferida do ano atual, essa quantia é transferida da conta de perda Imposto Ajustado do formulário Provisão Atual, sob a conta Total de Perdas Fiscais Nacionais – Transporte Automatizado quando um ajuste é informado. Nota: Os créditos só podem ser informados no Ano Atual dos Créditos Fiscais. Os créditos não são transferidos do formulário Provisão Atual. A perda fiscal diferida é copiada para Diferenças Temporárias na coluna Automatizado. No agendamento detalhado de Perdas Fiscais, a quantia diferida é exibida nos seguintes locais no formulário:
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Após a consolidação, essa quantia é copiada para o formulário Diferenças Temporárias na coluna Automatizado. |
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Ajustes de RTA |
Informe o ajuste no período atual devido ao retorno aos reajustes acumulados como resultado do preenchimento das declarações de imposto. |
Essa quantia não é automatizada no agendamento de RTA e não é automatizada para Diferença Temporária. |
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Outros Ajustes |
Informe as quantias de todos os outros ajustes. |
Após a consolidação, o total de todos os outros ajustes é removido para o formulário Diferenças Temporárias, em Outros Ajustes - Automatizados (Apenas Diferidos). |
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Perdas/Créditos Disponíveis |
O total dessa coluna é o resumo do seguinte:
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Utilização de CY |
Informe a quantia negativa se desejar usar essa perda para o ano atual (CY). |
O total do CY é transferido para o seguinte formulário:
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Ajustado |
Essa coluna mostra o total das seguintes colunas:
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Expiração |
Se desejar expirar uma determinada quantia para o ano atual, informe essa quantia. |
O total de Expiração e Outros Ajustes em Perdas ou Créditos Fiscais é movido para Diferenças Temporárias em Outros Ajustes (Apenas Diferidos). |
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Câmbio Estrangeiro - Saldo Inicial |
Essa quantia é a diferença no Saldo inicial devido à Conversão em Moeda Pai ou Moeda de Relatório. |
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Câmbio Estrangeiro - Ano Atual |
Essa quantia é a diferença no Ano Atual devido à Conversão em Moeda Pai ou Moeda de Relatório. |
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Câmbio Estrangeiro |
Essa quantia é o total do Saldo Inicial do Câmbio Estrangeiro e do Câmbio Estrangeiro para o Ano Atual. |
Essas três colunas são valores automatizados da conversão de moeda e se comportam da mesma forma mostrada em Diferenças Temporárias. |
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Propriedade - Saldo de Abertura |
Esse valor é a diferença no Saldo de Abertura decorrente de alterações de Propriedade no Pai. |
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Propriedade - Ano Atual |
Esse valor é a diferença no Saldo de Abertura e na Propriedade para o Ano Atual. |
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Propriedade |
Esse valor é o total do Saldo de Abertura de Propriedade e da Propriedade para o Ano Atual. |
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Fechamento de Transporte (a) |
Fechamento de Transporte exibe o resumo de todas as colunas, com exceção do Ano da Expiração, para gerar o Fechamento de Transporte. |
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Saldo Final da Diferença Temporária (b) |
Saldo Final da Diferença Temporária (b) exibe o saldo final da Diferença Temporária. |
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Diferença (a - b) |
Essa quantia exibe a diferença entre os seguintes valores:
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