輸入稅率時,部分地區暫時性差異科目 (稅收損失) 會根據稅務機構或國家層級法規使用較低的法定稅率,因而影響稅額。若要計入地區管轄區的遞延稅項,您可以根據每個項目的預期回轉時間,依暫時性差異評估稅率。系統會自動啟用此功能,但若無輸入科目置換稅率,則會套用適當的實體稅率。
對於地區表單,全國與地區層級兩者的「GAAP 至法定」與「法定至稅務」底下均提供暫時性差異科目。當狀態設為「有效」時,「全國暫時性差異」會移至「地區」表單,讓您能夠以地區置換稅率的「地區」值覆寫「全國」值。
註:
對於「權益暫時性差異科目」,如果套用「權益」回轉目標科目屬性,就不會計算任何遞延稅項差異 (差異),因為目前年度移動已透過回轉排除,因此不會影響稅率調節。遞延稅項置換稅率與目前年度稅率不同,且只會套用至遞延稅項計算。
範例:
目前年度稅率:30%,置換稅率:40%
TRCS_CYSys->TRCS_PreTax = 10,000
TRCS_CYSys->TRCS_Tax = 3,000
(自動化置換稅率差異) TRCS_CYSysTR->TRCS_Tax = 1000 (例如 10000 * ( 40% - 30% ))
(自動化置換稅率 = 自動化 + 自動化置換稅率差異) TRCS_CYSysDT→TRCS_Tax = 4000
應用程式會以目前年度稅率計算自動化 (TRCS_CYSYS) 與調整 (TRCS_CYADJ) 成員,然後計算目前年度稅率與遞延稅項置換率之間的差異,並將金額儲存至自動化置換稅率差異 (TRCS_CYSysTR) / 調整置換稅率差異 (TRCS_CYAdjTR) 移動成員中。
置換稅率差異僅適用於「自動化」與「調整」欄。
註:
如果科目已被識別為實體暫時性科目,TRCS_CYSys 與 TRCS_CyAdj 金額會回轉為 TRCS_CYSysReversal 與 TRCS_CyAdjReversal。為全國或地區儲存遞延稅項置換率後,會自動在計算中使用調整後的置換稅率。
若要依照遞延稅項科目套用置換稅率,請執行下列動作:
註:
如果將期末稅率套用至所有目前年度移動,系統會在目前年度移動中使用期末年度稅率。系統將不會進行目前年度稅率變更計算 (雖然在期初與期末稅率不同時可能會變更年初稅率)。