Introduzione al processo di reporting IVA annuale
In Italia le aziende sono tenute a compilare report IVA annuali. Il report può essere presentato alle autorità fiscali su carta oppure in modo elettronico, ma deve essere conforme al formato legale obbligatorio.
I report IVA annuali includono informazioni di riepilogo sull'IVA ottenute dai record delle fatture di clienti e fornitori. Tali informazioni devono essere riepilogate in base all'ID fiscale del cliente o del fornitore. Il sistema crea un record cumulativo per i clienti o i fornitori che hanno lo stesso ID fiscale, come nel caso di un'azienda principale con varie filiali.
Le informazioni di riepilogo sull'IVA vengono automaticamente memorizzate in base al cliente e al fornitore nella tabella Rettifiche IVA fine esercizio - Italia (F00900). La tabella F00900 è basata sulla tabella F0018 che include tutte le informazioni dettagliate sull'IVA per fatture CL e fatture FO.
Nella tabella F0018 è possibile distinguere le fatture di clienti e fornitori in base al tipo di batch. Nella tabella F00900 è possibile distinguere le fatture di clienti e fornitori in base al tipo di informazioni.
Per determinare se gli importi sono imponibili, non imponibili o esclusi, il sistema utilizza i codici IVA (00/IV). I record che includono codici IVA non definiti nella tabella sono considerati non IVA. Tali record non vengono inclusi nella tabella F00900.
Per ogni cliente o fornitore, nella tabella F00900 sono incluse le informazioni seguenti:
Numero totale di fatture CL o fatture FO.
Totale imponibile.
Totale imposta.
Totale non imponibile.
Totale non imponibile in base all'articolo 8 comma 2 (solo fornitori).
Per aggiornare le informazioni di riepilogo sull'IVA nella tabella è possibile utilizzare un programma batch o immettere manualmente i singoli record. È inoltre possibile rettificare le informazioni di riepilogo sull'IVA.
Per creare i record nella tabella F00900 è necessario eseguire il programma Generazione file IVA annuale (R00911). Le informazioni nella tabella F0018 vengono automaticamente riepilogate per fattura o fattura FO, in base all'esercizio corrente definito nelle opzioni di elaborazione. È possibile eseguire tale programma una volta l'anno o tutte le volte che è necessario aggiornare i record nella tabella F00900.