已啟用 IFRS-16 的租賃資產規劃

簡介

本教學課程除了示範如何匯入現有租賃資產之外，也示範如何針對已啟用「IIFRS16 標準」支援的資本租賃資產進行規劃。各小節承先啟後，因此請依序詳讀。

背景

使用 Capital，您就可以管理、排定資本支出優先順序及規劃資本支出。在整個要求、理由、審閱及批准程序中，資本有助於決策者與前線管理員進行溝通。

在資本中，您可以使用已啟用 IFRS-16 的應用程式來執行租賃資產規劃。

附註：

如需啟用「資本 IFRS-16 標準」時所發生變更的完整清單，請參閱管理 Planning 模組文件中的「租賃資產規劃中的 IFRS」一節。

支援下列 IFRS16 標準計算：

新租賃及現有租賃資產
以租賃淨值為基礎的資產與負債值
資產折舊
免資本化的低價值與低任期資產
根據租賃所有權的處理考量
租賃成本的索引
計畫與預測案例的租賃計算

複查租賃資產計算如何影響資本下分析卡中的損益、資產負債表和現金流量。

在本教學課程中，您計畫針對下列使用案例啟用 IFRS16 的租賃資產：

出租人與租賃期限的擁有權小於可使用年限
出租人與租賃期限的所有權大於有用年限
擁有承租人的所有權
低任期租賃
低價值租賃
有索引的租賃
租借免費租賃

必要條件

Cloud EPM 實作教學課程可能需要您將快照匯入您的 Cloud EPM Enterprise Service 例項。您必須先要求另一個 Cloud EPM Enterprise Service 例項或移除目前的應用程式與業務程序，才能匯入教學課程快照。教學課程快照不會透過您現有的應用程式或業務程序進行匯入，也不會自動取代或還原您目前使用的應用程式或業務程序。

開始此教學課程之前，您必須：

讓服務管理員可以存取 Cloud EPM Enterprise Service 例項。實例不應建立業務處理程序。
如果您尚未註冊，請註冊免費的 Oracle Cloud Customer Connect 帳戶，以便存取所需的檔案。
- 從此構想頁面下載最新的 EPBCS 範例應用程式 LCM 快照。
- 上傳並匯入最新的 EPBCS 範例應用程式 LCM 快照至您的 Planning 例項。
將此資料檔 ( 現有 Leases.csv) 下載至本機資料夾。

附註：

如果匯入快照時發生移轉錯誤，請重新執行移轉 (不包括 HSS-Shared Services 元件)，以及「核心」元件中的「安全性與使用者偏好設定」人工因素。如需上傳與匯入快照的詳細資訊，請參考管理 Oracle Enterprise Performance Management Cloud 的移轉文件。

複習必要組態的功能

驗證 IFRS16 支援

在本節中，您要驗證資本的 IFRS16 功能是否已啟用。

在首頁上，按一下應用程式，然後按一下設定。
從「設定」下拉式清單中，選取資本。

隨即顯示「資本設定」頁面。在此應用程式中，Capital 設定為啟用了幾個功能。此頁面會列出與這些已啟用功能相關的元件。
按一下啟用功能。
在「啟用功能」的「新資本投資」下，確認已選取 IFRS16 標準。
複查所有先前啟用的功能，包括選取的自訂維度。
按一下關閉。

驗證資本租賃資產設定

您可以使用提供的成員新增資產，或建立您自己的資產類別。在本節中，您要核對是否已啟用「資本租賃資產」。

在資本的「設定」頁面上，從元件清單中，按一下資產。
在「資產」中，確認已列出資本租賃資產。
按一下關閉。

複查計畫的時間範圍和資料值

在本節中，您可以複查「計劃」與「預測準備」選項，並設定目前的會計年度。

在資本的「設定」頁面上，按一下規劃與預測準備。
針對「目前會計年度」，選取 FY25 。
針對「計劃開始年度」，選取目前會計年度。
複查選取的「期間」、「計劃開始年度」及「計劃」案例的計劃頻率。
按一下預測，然後複查規劃頻率選擇。
按一下儲存。
在「驗證」訊息中，按一下確定。
按一下關閉。

設定應用程式偏好設定

您可以控制應用程式和系統的許多層面。在此區段中，您可以設定貨幣精準度、指派值給使用者變數，以及設定顯示偏好設定。

驗證貨幣精準度

從頁面頂端的導覽選項中，按一下總覽。
按一下維度。
從立方體下拉式清單中，選取 OEP_CPX 。
從維度清單中，按一下貨幣。
在「編輯幣別的成員特性」方格中，如果尚未展開，請展開「幣別」下的輸入幣別。

USD 列為輸入貨幣。
若為 USD，請捲動至右側，找出 Precision 資料欄，然後確認該資料欄設為 0 。
按一下取消。

指定值給使用者變數

按一下 (導覽器)，然後在「工具」下，按一下使用者偏好設定。
在左側，按一下使用者變數。
若為「實體」，請將其設為製造用量訂閱。

秘訣：
如果可用，您可以按一下維度或提示的 (成員選取器) 以開啟「選取成員」對話方塊，您可以在其中搜尋、選取成員，以及指派成員、使用者變數或替代變數至維度。
按一下儲存。
在資訊訊息中，按一下確定。

設定顯示偏好設定

在左側，按一下顯示。
在「數字格式」底下，確認「千位分隔符號」已設為逗號。
按一下儲存。
在資訊訊息中，按一下確定。

設定假設

您會設定假設，以驅動內建最佳作法與公式中使用的計算。

按一下 (導覽器)，然後在「資本」下，按一下投資。
從左邊的垂直頁籤中，按一下 (假設)。

此時會顯示折舊與攤提假設。
在 POV 中，針對「實體」，選取公司假設。

在方格中，針對資本租賃資產設定或驗證下列值：

詳細資訊	數值
使用壽命 (以年計)	6
折舊方式	直線
折舊慣例	按比例分配實際日期
低價值租賃期限 (月)	12
低價值租賃金額	5000

確認您的選擇項目，然後按一下儲存。
在資訊訊息中，按一下確定。
從下方的水平頁籤中，按一下資金假設。

在資金假設中，針對資本租賃資產，輸入下列項目：

欄	數值
現金流量事故	相同月份
資金事件	相同月份

確認您的選擇項目，然後按一下儲存。
在資訊訊息中，按一下確定。

使用案例：出租人與租賃期限的所有權小於可使用年限

在此使用案例中，您可以新增具有下列明細的資本化租賃資產：

租賃由出租人擁有。
租賃期限短於其可使用年期。

在左側的垂直頁籤中，按一下 (租賃資產規劃)。
在 POV 中：
- 確認實體已設為美國製造
- 將資產類別設為資本租賃資產
- 將專案設為無專案 (No Project)
在「新租賃資產」的資料方格中，用滑鼠右鍵按一下左上方的空白表頭儲存格以顯示功能表選項，然後選取新增新租賃資產。

在「新增租賃資產」中，輸入下列項目：

詳細資訊	數值
ID	LeaseAsset1001
描述	出租人擁有的租賃
資產單位	1
產能 UOM	每
優先順序	最高價
租賃日期	6/1/25
租賃期限 (以年計)	4
租賃付款	40000
付款頻率	每年
付款時間	期間結束
內含利率	5
指數利率	1
指數利率基準	每年
租賃期限後的所有權	出租人
低值置換	編號
資產姓名	"LeaseAsset1001"

確認您的選擇，然後按一下新增租賃資產。
在資訊訊息中，按一下確定。

新租賃資產會顯示在方格上。
在資料方格中，用滑鼠右鍵按一下 LeaseAsset1001 ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。

儀表板上的圖表會更新以顯示對損益和現金流量的影響。

資產值是從資產的淨現值計算而來。「現值」會變成「預付與責任總額」(使用權或 ROU、資產與負債)。此乃根據利率 5%、租賃付款及四 (4) 年的租賃期計算。

折舊乃根據租賃期或可使用年期之間較低者 (因為資產擁有權與出租人有關) 計算 (四) 年期。

國際財務報告準則第 16 號亦指租賃資產為 ROU 資產。除非受該準則規定的任何豁免限制，否則該等租賃在資產負債表中資本化及呈列為資產及負債。

秘訣：
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。
從頁面頂端的導覽選項中，按一下分析。
在左側的垂直頁籤中，按一下 (財務報表)。
在資產負債表摘要分析的 POV 中，將資產類別設定為資本租賃資產。
複查資產負債表的內容。展開期間 (年度總計) 以鑽研值。
從底部總時程頁籤中，按一下現金流量影響，然後複查租賃付款對現金流量的影響。
從底部的水平頁籤中，按一下損益影響並複查折舊與利息費用。

使用案例：出租人與租賃期限的所有權大於可使用年限

在此使用案例中，您將租賃期限設定為八 (8) 年，以便租賃期限大於可使用年期。

從頂端的卡片中，按一下投資。
確認您位於租賃資產規劃。
在 POV 中驗證或設定：
- 實體： Manufacturing US
- 資產類別：資本租賃資產
- 專案：無專案
在資料方格中，對於 LeaseAsset1001，請將「租賃期限」(年數) 設為 8 。
在表單右上角，按一下 (儲存)。
在資訊訊息中，按一下確定。
在資料方格中，用滑鼠右鍵按一下 LeaseAsset1001 ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。

儀表板上的圖表會更新以顯示對損益和現金流量的影響。

資產價值乃根據資產於八 (8) 年內之淨現值計算。

折舊乃根據租賃期或可使用年期之間較低者 (因為資產擁有權與出租人有關) 計算 (六) 年期。

當租賃資產資本化時，「現值」是從「總預付與責任」與「資產類別」值 (使用權或 ROU、資產與負債) 的組合中取得。
選擇性地複查分析卡中對財務報表的影響。完成複查後，請返回租賃資產規劃。

使用案例：承租人所有權

在此使用案例中，您將租賃的所有權設定為承租人。

請確定您位於「租賃資產規劃」中，並設定或驗證 POV：
- 實體： Manufacturing US
- 資產類別：資本租賃資產
- 專案：無專案
在資料方格中，對於 LeaseAsset1001，請設定：
- 租賃期限 (年數) 至 4
- 租賃期限之後的所有權受訓者
在表單右上角，按一下 (儲存)。
在資訊訊息中，按一下確定。
在資料方格中，用滑鼠右鍵按一下 LeaseAsset1001 ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。

「現值」會根據利率 5%、租賃付款及四 (4) 年的租賃期限再次計算。

折舊乃根據可使用年期 (6 年) 計算，原因為資產擁有權於年期末轉讓予承租人。
選擇性地複查分析卡中對財務報表的影響。完成複查後，請返回租賃資產規劃。

使用案例：低任期租賃

較低的租約臨界值是根據您在折舊與攤提假設中為「低價值租約期間」(以月數計) 輸入的值。

在此使用案例中，您計劃下列例外：如果租賃期限小於或等於指定的「低價值租賃期限」(以月數計) 假設，則租賃會在損益上扣除，而不是視為其他資產。

請確定您位於「租賃資產規劃」中，並設定或驗證 POV：
- 實體： Manufacturing US
- 資產類別：資本租賃資產
- 專案：無專案
在資料方格中，對於 LeaseAsset1001，請設定：
- 租賃期限 (年) 至 1
  這會將任期設為 1 年，等於您定義的低值租賃期限 (月數) 假設：12。
- 租賃期限後的所有權出租人
在表單右上角，按一下 (儲存)。
在資訊訊息中，按一下確定。
在方格中，用滑鼠右鍵按一下 LeaseAsset001 ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。
儀表板上的圖表會更新以顯示對損益和現金流量的影響。

請注意，由於租賃期限等於低價值租賃期限 (以月數計) 假設，因此租賃從損益中扣除。
選擇性地複查對分析卡中財務報表的影響。完成複查後，請返回租賃資產規劃。

使用案例：低價值租賃

符合您為低價值租賃金額假設所設定低價值臨界值的租賃資產，是使用低價值資產的 IFRS16 標準來計算，並從損益中扣除，而不是像其他資產一樣。

在此使用案例中，您新增低價值租賃資產。

請確定您位於「租賃資產規劃」中，並設定或驗證 POV：
- 實體： Manufacturing US
- 資產類別：資本租賃資產
- 專案：無專案
在資料方格中，對於 LeaseAsset1001，請設定：
- 租賃期限 (年) 至 4
- 租賃付款給 5000
  
  秘訣：
  您可能需要捲動至表單右側以尋找租賃付款。
在表單右上角，按一下 (儲存)。
在資訊訊息中，按一下確定。
在方格中，用滑鼠右鍵按一下 LeaseAsset001 ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。
儀表板上的圖表會更新以顯示對損益和現金流量的影響。

與低租期租賃類似，低價值租賃從損益中扣除。在此範例中，此租賃的損益費用發生在四 (4) 年租期內。
選擇性地複查分析卡中對財務報表的影響。完成複查後，請返回租賃資產規劃。

使用案例：具有索引的租賃

在此使用案例中，您可以調整租賃資產的年度索引率。如果您設定「指數利率」，則根據「指數利率基準」(年度或根據付款頻率，視您選取的項目而定，租約金額會增加通貨膨脹)。在先前的使用案例中，使用了 1% 的索引率。

請確定您位於「租賃資產規劃」中，並設定或驗證 POV：
- 實體： Manufacturing US
- 資產類別：資本租賃資產
- 專案：無專案
在資料方格中，對於 LeaseAsset1001，請設定：
- 索引率為 3%
- 租賃付款給 40000
  
  許多公司以年利率 (通貨膨脹) 而非根據付款頻率 (例如每月) 來建構租賃合約。此功能可讓您增加與支付頻率無關的年度指數利率。
在表單右上角，按一下 (儲存)。
在資訊訊息中，按一下確定。
在方格中，用滑鼠右鍵按一下 LeaseAsset001 ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。
儀表板上的圖表會更新以顯示對損益和現金流量的影響。

對於具有「指數利率」的租賃資産，「計算租賃資産」會針對其租賃開始日期在規劃與預測年度範圍之前的所有資產，計算租賃資産的 PV。
選擇性地複查分析卡中對財務報表的影響。完成複查後，請返回租賃資產規劃。

使用案例：租賃免租期間

租金免費期間是根據租約的付款頻率 (每月、每季、每年) 而定，而不是日期範圍。

在此使用案例中，您新增具有免租金期間的租賃資產。

請確定您位於「租賃資產規劃」中，並設定或驗證 POV：
- 實體： Manufacturing US
- 資產類別：資本租賃資產
- 專案：無專案
在資料方格中，用滑鼠右鍵按一下左上方的空白標頭儲存格以顯示功能表選項，然後選取新增租賃資產。

在「新增租賃資產」中，輸入下列項目：

詳細資訊	數值
ID	RentFree
描述	租借免費租賃
資產單位	1
產能 UOM	每
優先順序	最高價
租賃日期	6/1/2025
租賃期限 (以年計)	4
租賃付款	50,000
付款頻率	每月
支付時機	期間結束
內含利率	5
指數利率	2
索引命中率基準	每年
租賃期限之後的所有權	出租人
低值置換	編號
資產姓名	"RentFree"

確認您的選擇，然後按一下新增租賃資產。
在資訊訊息中，按一下確定。

新租賃資產會顯示在方格上。
在資料方格中，用滑鼠右鍵按一下 RentFree ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。

儀表板上的圖表會更新以顯示對損益和現金流量的影響。

新增租賃資產後，在無租金期間表單上，針對每個租賃資產，選取是作為任何應免租的期間。
從下方的水平頁籤中，按一下無租期。
在「無租金期間」中，RentFree 會驗證「付款頻率」是否設為每月。
對於 RentFree，若為 6 月到 11 月，請將值設為是。

定義可在租賃期限內任何時間發生的無租期。

當公司協商長期租賃合約時，他們可能希望在租賃合約期內提供免租金期間作為獎勵。這也稱為「租賃假日」，其中某些期間會根據租賃條款給予獎勵。
按一下儲存。
在資訊訊息中，按一下確定。
從底部的水平頁籤中，按一下租賃資產規劃。
設定或驗證 POV：
- 實體： Manufacturing US
- 資產類別：資本租賃資產
- 專案：無專案
對於 RentFree ，請複查租賃的 PV 值。
在方格中，用滑鼠右鍵按一下 RentFree ，然後選取計算租賃。
在資訊訊息中，按一下確定。
在「損益影響」中，按一下費用總計 - 資本以鑽研資料。

儀表板上的圖表會更新以顯示對損益和現金流量的影響。

新增無租期及計算租賃後，租賃的現值較低。免租金期間租賃支付會設為零，而當您計算租賃時，現值與現金流的值計算會將免租金期間納入考量。
選擇性地複查分析卡中對財務報表的影響。
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