Wenn das steuerpflichtige Einkommen (TaxableIncomeAfterLoss) zu einem positiven Betrag führt, können Sie die in vorherigen Perioden oder Jahren zurückgestellten Verluste verwenden. Eine optimale Verwendung von Verlusten führt zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 0, indem der Betrag in Höhe der Summe des steuerpflichtigen Einkommens und der Sonderabzüge zuzüglich der manuell in die TaxLossCarryforward-Konten eingegebenen Beträge verwendet wird.
Der Prozess gleicht dem für die Verwendung von Gutschriften.
Beispiel
Wenn das steuerpflichtige Einkommen 80.007 beträgt, kann das System einen Gesamtbetrag von bis zu 80.007 an zurückgestellten Verlusten in der aktuellen Periode verwenden. Sie können Regeln erstellen, um die zurückgestellten Verluste automatisch zu verwenden. Sie können verschiedene Verwendungsregeln für unterschiedliche Zielverlustkonten definieren, die verschiedenen Detailkonten zugeordnet sind, z.B. TaxLoss0001CFS mit TaxLossD0001 und TaxLoss0002CFS mit TaxLossD0002.
Die von Ihnen angegebene Verwendungsregel ordnet das TaxLossCarryforward-Konto (abhängiges Basiselement von TaxLossesCFSTotal oder TaxCreditTotal für Gutschriften) einem Detailkonto (abhängiges Basiselement von TaxLossesD oder abhängiges Basiselement von TaxCreditsD für Gutschriften) für eine Gruppe von Entitys und eine Gruppe von ausgeschlossenen Entitys zu.
Wenn Sie die Rückstellungsregel für die Automatisierung von Nettobetriebsverlusten definiert und die Option "Berechnung erzwingen" ausgeführt haben, verwendet das System so viele verfügbare Verluste bis zu dem Betrag aus Gesamteinkommen + Sonderabzügen. In diesem Beispiel ändern sich das steuerpflichtige Einkommen und die aktuellen Steuern für das steuerpflichtige Einkommen in 0, nachdem alle verfügbaren Verluste verwendet wurden.
Das Formular "Steuerverluste" zeigt nun einen verwendeten Verlust von 1.000 für das TaxLossD0001-Detailkonto im Rollforward-Element für die automatisierte Verwendung des aktuellen Jahres (TLCUtilizationAutomated) für das aktuelle Jahr an.
Das Formular "Steuerverluste" zeigt nun einen verwendeten Verlust von 79.007 für das TaxLossD0002-Detailkonto im Rollforward-Element für die automatisierte Verwendung des aktuellen Jahres (TLCUtilizationAutomated) für das aktuelle Jahr an.
Das Formular "Vorübergehende Abweichungen" zeigt nun den zurückgestellten Verlust in der Spalte "Automatisiert" (CYSys) für die TaxLoss0001CFSTaxLoss0002CFS-Zielkonten an.
Die Berechnungsmethode "Verwendung" zielt darauf ab, zunächst die Verluste zu nutzen, die am schnellsten ablaufen. Tax Provision führt die Verwendungsregeln auf Jahresbasis beginnend mit dem aktuellen Jahr aus. Nachfolgende Jahre werden in absteigender chronologischer Reihenfolge verarbeitet. Beginnend mit dem aktuellen Jahr, z.B. 2015, verarbeitet das System alle Verluste, die in diesem Jahr für die aktuelle Entity, das aktuelle Szenario und die aktuelle Periode ablaufen, in absteigender Reihenfolge.
Der Verwendungs- und der Rückstellungsprozess schließen sich gegenseitig aus - nur eine Berechnungsmethode kann gleichzeitig für eine angegebene Entity, ein angegebenes Szenario und eine angegebene Periode ausgeführt werden.
Das System bestimmt, dass ein zu verwendender Verlust verfügbar ist, wenn ein positiver Betrag im Rollforward-Element "TLCAvailable" für das Ablaufjahr des Detailkontos vorhanden ist.
Sie können den Prozentsatz dafür angeben, welcher Anteil des Betrages in den einzelnen Detailkonten verwendet werden kann. Das folgende Beispiel zeigt einen Betrag, der zu 100 % verwendet wurde
PER:100^ENTITY:LE105^EXCENTITY:^DACC:TaxLossD0002^DAMT:^SEQ:1^UTIL:YES
Sie müssen einen Prozentsatz oder einen Dollarbetrag eingeben. Wenn beides angegeben wird, hat der Prozentsatz Vorrang.
Hinweis:
Sie müssen im Verwendungsprozess eine Abfolge für die Ausführung der Regeln angeben. Sie müssen mindestens eine Folgenummer (Abfolge 1) angeben. Wenn Sie Regeln deaktivieren, müssen Sie möglicherweise die Folgenummern entsprechend anpassen.
Beispiel 1
Steuerpflichtiges Einkommen + Sonderabzüge = 28.000
Aktuelles Jahr: 2012
Aktuelle Periode: P12
Aktuelle Entity: LE105
Verwendungsregeln:
TaxLosses0001CFS PER:100^ENTITY:LE105^EXCENTITY:^DACC:TaxLossD0001^DAMT:^SEQ:1^UTIL:YES
TaxLosses0002CFS PER:100^ENTITY:LE105^EXCENTITY:^DACC:TaxLossD0002^DAMT:^SEQ:2^UTIL:YES
Tabelle 8-1 Verwendung - Beispiel 1
| TaxLossD0001 | TaxLossD0002 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Jahr des Ablaufs | TLCAvailable | Automatisierte Verwendung | Jahr des Ablaufs | TLCAvailable | Automatisierte Verwendung |
| 2012 | 20.000 | -20.000 | 2012 | 5.000 | -5.000 |
| 2013 | 10.000 | -3.000 | 2013 | 10.000 | |
| Summe | 30.000 | 15.000 | |||
Das System beginnt mit dem aktuellen Jahr (2012) und versucht, die verfügbaren Verluste in absteigender Reihenfolge zu verwenden. Das Detailkonto "TaxLossD0001" ist das erste Konto in Abfolge 1. Das System verwendet 100 % der verfügbaren Verluste für das Jahr 2012 in TaxLossD0001. Der verfügbare Verlust beträgt 20.000. Der verwendete Betrag liegt bei 100 % von 20.000. Das verbleibende steuerpflichtige Einkommen beträgt 28.000 - 20.000 = 8.000.
Das Detailkonto "TaxLossD0002" ist das zweite Konto in Abfolge 2. Das System verwendet 100 % der verfügbaren Verluste für das Jahr 2012 in TaxLossD0002. Der verfügbare Verlust beträgt 5.000. Der verwendete Betrag liegt bei 100 % von 5.000. Das verbleibende steuerpflichtige Einkommen beträgt 8.000 - 5.000 = 3.000.
Es gibt keine weiteren Verwendungsregeln für LE105. Das System fährt mit dem nächsten Jahr (2013) fort und versucht, alle verfügbaren Verluste zu verwenden, bis keine Verluste mehr verfügbar sind, oder bis kein steuerpflichtiges Einkommen mehr zu verrechnen ist.
Der insgesamt verwendete Betrag wird in der aktuellen Rückstellung für die Steuerverlust-Vortragskonten verrechnet.
Beispiel 2
Dieses Beispiel zeigt eine Verwendungsregel mit unterschiedlichen Prozentsätzen.
Steuerpflichtiges Einkommen + Sonderabzüge = 28.000
Aktuelles Jahr: 2012
Aktuelle Periode: P12
Aktuelle Entity: LE105
Verwendungsregeln:
TaxLosses0001CFS PER:50^ENTITY:LE105^EXCENTITY:^DACC:TaxLossD0001^DAMT:^SEQ:1^UTIL:YES
TaxLosses0002CFS PER:60^ENTITY:LE105^EXCENTITY:^DACC:TaxLossD0002^DAMT:^SEQ:2^UTIL:YES
Tabelle 8-2 Verwendung - Beispiel 2
| TaxLossD0001 | TaxLossD0002 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Jahr des Ablaufs | TLCAvailable | Automatisierte Verwendung | Jahr des Ablaufs | TLCAvailable | Automatisierte Verwendung |
| 2012 | 20.000 | -15.000 | 2012 | 5.000 | -5.000 |
| 2013 | 10.000 | 2013 | 10.000 | -4.000 | |
| Summe | 30.000 | -15.000 | 15.000 | -9.000 | |
In diesem Beispiel werden gemäß des Konfigurationssetups nur 50 % des insgesamt verfügbaren Betrages für das TaxLossD0001-Konto verwendet. Die Summe liegt bei 30.000 und 50 % = 15.000.
Gemäß des Konfigurationssetups werden nur 60 % des insgesamt verfügbaren Betrages für das TaxLossD0002-Konto verwendet. Die Summe liegt bei 15.000 und 60 % = 9.000.
Der maximal zu verwendende Betrag für alle Detailkonten liegt bei 24.000.
Daher liegt der steuerpflichtige Restbetrag in der aktuellen Rückstellung bei 28.000 - 24.000 = 4.000.
Das System beginnt mit dem aktuellen Jahr (2012) und versucht, die verfügbaren Verluste in absteigender Reihenfolge zu verwenden. Das Detailkonto "TaxLossD0001" ist das erste Konto in Abfolge 1. Das System verwendet 100 % der verfügbaren Verluste für das Jahr 2012 in TaxlossD0001. Der verfügbare Verlust beträgt 20.000. Der verwendete Betrag liegt bei 50 % von 30.000, also bei 15.000. 15.000 ist geringer als 20.000, daher wird der Wert von 15.000 verwendet. Das verbleibende steuerpflichtige Einkommen beträgt 28.000 - 15.000 = 13.000.
Das Detailkonto "TaxlossD0002" ist das zweite Konto in Abfolge (2). Das System verwendet 60 % der insgesamt verfügbaren Verluste von 15.000, also 9.000, für das Jahr 2012 in TaxlossD0002. Der verfügbare Verlust liegt bei 5.000. 5.000 ist weniger als der maximal zu verwendende Betrag, daher wird 5.000 verwendet. Das verbleibende steuerpflichtige Einkommen beträgt 13.000 - 5.000 = 8.000.
Es gibt keine weiteren Verwendungsregeln für LE105. Das System fährt mit dem nächsten Jahr (2013) fort und versucht, alle verfügbaren Verluste zu verwenden, bis keine Verluste mehr verfügbar sind, oder bis kein steuerpflichtiges Einkommen mehr zu verrechnen ist.
Der insgesamt verwendete Betrag wird in der aktuellen Rückstellung für die Steuerverlust-Vortragskonten verrechnet.