Berechnung von Interimssteuerrückstellungen
Oracle Hyperion Tax Provision bietet eine Interimsrückstellung basierend auf dem geschätzten effektiven Jahressteuersatz, wie er durch die Gesamtjahresprognose ermittelt wurde. Der geschätzte effektive Jahressteuersatz kann mit dem enthaltenen Prognoseszenario berechnet werden.
Geschätzter effektiver Jahressteuersatz
Die Interimsrückstellung wird auf Mandantenebene durchgeführt und beginnt bei dem prognostizierten vorsteuerlichen Bucheinkommen des vollständigen Jahres und den Anpassungen des vorsteuerlichen Bucheinkommens. Um die aktuellen und die latenten geschätzten effektiven Jahressteuersätze zu bestimmen, wird die Auswirkung der Dauerabweichungen und vorübergehenden Abweichungen in die Berechnung mit einbezogen. Sie können die geschätzten Beträge des vollständigen Jahres für Dauerabweichungen in Tax Provision als Anpassungen eingeben. Die Komponenten des latenten Steueraufwands, die steuerliche Auswirkung der vorübergehenden Abweichungen, die Nettobetriebsverluste, die Änderung der Wertberichtigung und die steuerliche Auswirkung von Steuersatzänderungen werden als Anpassungen zusätzlich zum Eingabeformular "Vorübergehende Abweichungen" eingegeben. Diskrete Anpassungen werden bei der Bestimmung des Steuersatzes ignoriert.
Der Regelsteuersatz des aktuellen Jahres nach Mandant wird auf das prognostizierte steuerpflichtige Jahreseinkommen angewendet, um den Steueraufwand vor zusätzlichen Rückstellungselementen zu bestimmen. Zusätzliche Rückstellungselemente werden zum Steueraufwand addiert/davon subtrahiert, um die kumulierten Jahresgesamtsteuern sowie aktuelle und zurückgestellte Beträge zu bestimmen.
Nachdem der prognostizierte gesamte Steueraufwand in der lokalen Währung bestimmt wurde, werden diese Beträge in die Reportingwährung umgerechnet und zusammengerechnet, um den konsolidierten geschätzten effektiven Jahressteuersatz zu bestimmen. Der konsolidierte Steuersatz wird durch Division der gesamten Interimsrückstellungssteuer mit dem vorsteuerlichen Nettoeinkommen nach Buchanpassungen berechnet.
Der/Die latente Steueraufwand/(Leistung) wird folgendermaßen berechnet: Steuerliche Auswirkung der vorübergehenden Abweichungen/Nettobetriebsverluste plus/minus zusätzliche Rückstellungselemente mit Auswirkung auf die latenten Steuern einschließlich der Wertberichtigungsänderung und die steuerliche Auswirkung der Änderung an den Steuersätzen. Die aktuelle Rückstellung besteht aus den/der gesamten Steueraufwendungen/(Leistung) abzüglich der latenten Steueraufwendungen/(Leistung).
Der geschätzte aktuelle effektive Jahressteuersatz wird durch Division des/der aktuellen Steueraufwands/(Leistung) mit dem vorsteuerlichen Nettoeinkommen nach Buchanpassungen berechnet. Der geschätzte latente effektive Jahressteuersatz wird durch Division des/der latenten Steueraufwands/(Leistung) mit dem vorsteuerlichen Nettoeinkommen nach Buchanpassungen berechnet.
Interimsrückstellung - Konsolidiert
Der konsolidierte geschätzte effektive Jahressteuersatz wird auf das konsolidierte vorsteuerliche kumulierte Jahreseinkommen nach Anpassungen angewendet, um die gesamte(n) Steueraufwendungen/(Leistung) zu bestimmen. Die konsolidierten geschätzten aktuellen und latenten effektiven Jahressteuersätze werden auf das konsolidierte vorsteuerliche Einkommen nach Anpassungen angewendet, um die gesamte(n) latente(n) und zurückgestellte(n) Steueraufwendungen/(Leistung) zum Erfassen der aktuellen Debitoren/(Kreditoren) und der latenten Steuern zu bestimmen.
Eingabeformular und Bericht für Interimsrückstellungen
Das Eingabeformular "Interimsrückstellung" wird zum Berechnen des aktuellen und latenten Steueraufwands verwendet, Dabei wird der geschätzte effektive Jahressteuersatz mit dem kumulierten Jahresgewinn vor Steuern multipliziert. Das Eingabeformular kann auf Mandantenebene mit den entsprechenden effektiven Steuersätzen oder auf konsolidierter Basis mit dem konsolidierten effektiven Steuersatz verwendet werden.
Nachdem die Steuern bestimmt wurden, können der Steuersumme diskrete Steuerbeträge als Anpassungen hinzugefügt werden.
