Der Steuergutschriftvorgang dient dazu, die Zusammensetzung der Steuergutschriften im Detail zu erfassen, einschließlich des Generierungsjahres und des entsprechenden Ablaufjahres. Der Vorgang ist nicht in die aktuelle Rückstellung oder den Rollforward für die vorübergehende Abweichung integriert. Das generierte Steuerjahr wird in den Zeilen beibehalten, die das laufende Jahr und zehn vorherige Jahre sowie eine Kategorie für Gutschriften enthalten, die von vor mindestens zehn Jahren (10+) stammen.
Mit dem Formular kann ein Rollforward der Steuergutschriftsalden nach Jahr wie folgt durchgeführt werden:
Originalgutschrift (aus vorheriger Periode berechnet) – Betrag der Originalgutschrift – Plus
Erstellt (manuelle Eingabe ) – Betrag der Steuergutschrift des laufenden Jahres, der abgegrenzt werden soll – Plus
Ablauf (manuelle Eingabe ) – Betrag der ablaufenden Steuergutschrift des laufenden Jahres – Gleich (Zwischensumme)
Verfügbar (berechnet ) – Betrag der verfügbaren Steuergutschrift, um steuerpflichtiges Einkommen in der laufenden Periode anzurechnen – Plus
Verwendung laufendes Jahr (manuelle Eingabe) – Betrag der in der laufenden Periode verwendeten Steuergutschrift, der in die aktuelle Rückstellung umgebucht wird – Plus
Anpassung an Vorjahr (manuelle Eingabe) – Betrag der in der laufenden Periode angepassten Steuergutschrift aufgrund der Anpassung ans Vorjahr infolge der Einreichung von Steuererklärungen (Hinweis: Betrag geht in Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein, um bei der Anpassung ans Vorjahr (nur latent) abgeschrieben zu werden) – Plus
Sonstige Anpassungen (manuelle Eingabe) – Betrag der in der laufenden Periode angepassten Steuergutschrift aufgrund sonstiger Anpassungen – Gleich
Übertrag (berechnet) – Betrag der übertragenen Steuergutschrift
Das Formular für Steuergutschriften enthält Daten, die zum Konsolidieren der Offenlegung der Finanzberichtsfußnote für den Betrag und den Ablauf der Steuergutschriften, wenn anwendbar, verwendet werden. Der Bericht "Steuergutschriften - Nach Jahr des Ablaufs" kann verwendet werden, um Steuergutschriften auf Entityebene und konsolidierter Ebene nach Jahr des Ablaufs anzuzeigen. Diese Informationen können verwendet werden, um bei Bedarf die Offenlegung der Fußnote in Bezug auf Gutschriftsabläufe und -beträge zu erstellen.