Der Steuerverlustvorgang dient dazu, die Zusammensetzung der Steuerverluste im Detail zu erfassen, einschließlich des Generierungsjahres und des entsprechenden Ablaufjahres. Der Vorgang ist in die aktuelle Rückstellung und den Rollforward für die vorübergehende Abweichung integriert. Das generierte Steuerjahr wird in den Zeilen beibehalten, die das laufende Jahr und 20 vorherige Jahre sowie eine Kategorie für Verluste enthalten, die von vor mindestens 21 Jahren stammen.
Mit dem Formular kann ein Rollforward der Steuerverlustsalden nach Jahr wie folgt durchgeführt werden:
Ursprünglicher Verlust (aus vorheriger Periode berechnet) – Betrag des ursprünglichen Verlusts – Plus
Erstellt (berechnet) – Betrag des Steuerverlusts des laufenden Jahres, der abgegrenzt werden soll und aus der aktuellen Rückstellung stammt – Plus
Ablauf (berechnet) – Betrag der ablaufenden Steuer des laufenden Jahres, die vom System automatisiert wird – Gleich (Zwischensumme)
Verfügbar (berechnet) – Betrag der Steuerverluste, um steuerpflichtiges Einkommen in der laufenden Periode anzurechnen – Plus
Verwendung laufendes Jahr (manuelle Eingabe) – Betrag der in der laufenden Periode verwendeten Steuerverluste, der in die aktuelle Rückstellung umgebucht wird – Plus
Anpassung an Vorjahr (manuelle Eingabe) – Betrag des in der laufenden Periode angepassten Steuerverlusts aufgrund der Anpassung ans Vorjahr infolge der Einreichung von Steuererklärungen (Hinweis: Betrag geht in Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein, um bei der Anpassung ans Vorjahr (nur latent) abgeschrieben zu werden) – Plus
Sonstige Anpassungen (manuelle Eingabe) – Betrag des in der laufenden Periode angepassten Steuerverlusts aufgrund sonstiger Anpassungen (Hinweis: Betrag geht in Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein, um bei sonstigen Anpassungen (nur latent) abgeschrieben zu werden) – Gleich
Übertrag (berechnet) – Betrag des übertragenen Steuerverlusts
Das Formular für Steuerverluste enthält Daten, die zum Konsolidieren der Offenlegung der Finanzberichtsfußnote für den Betrag und den Ablauf der Steuerverluste verwendet werden. Der Bericht "Steuerverluste - Nach Jahr des Ablaufs" kann verwendet werden, um Steuerverluste auf Entityebene und konsolidierter Ebene nach Jahr des Ablaufs anzuzeigen. Diese Informationen können verwendet werden, um bei Bedarf die Offenlegung der Fußnote in Bezug auf Verlustabläufe und -beträge zu erstellen.