Das Formular für vorübergehende Abweichungen wird verwendet, um die vorübergehenden Abweichungen einzugeben, die nicht im System automatisiert werden. Beträge schließen vorübergehende Abweichungen, Steuerverluste, Steuergutschriften, Gutschriften auf Bundes- oder Länderebene und die zugehörigen Wertberichtigungen ein. Sie können auch Aktivitäten wie z.B. Anpassungen des laufenden Jahres und Vorjahres sowie Nichtrückstellungs-/Eigenkapitalelemente eingeben.
Jede vorübergehende Abweichung kann zu Bilanzeinstufungszwecken als aktiv oder passiv festgelegt werden. Um diese Einstufungen anzuzeigen, öffnen Sie den Bericht für Eigenschaften für vorübergehenden Abweichungen. Anpassungen der vorübergehenden Abweichungen, Steuerverluste und Wertberichtigung (z.B. aktiv, passiv und Steuerverluste) werden auf einer Grundlage von vor Steuern eingegeben. Steuergutschriften und Wertberichtigungs-Steuergutschriften werden auf Grundlage einer gezahlten Steuer eingegeben. Die folgenden Wertberichtigungskonten werden zur Verfügung gestellt:
Aktive vorübergehende Abweichungen
Passive vorübergehende Abweichungen
Steuerverluste
Steuergutschriften
Alle Wertberichtigungen müssen negative Werte sein, mit Ausnahme für das laufende Jahr oder anderer Anpassungsbeträge, die die Wertberichtigung reduzieren sollen.
Die Anwendung erfüllt die Anforderungen von ASC740, sodass die Gesamtwertberichtigung zwischen dem Anlage- und Umlaufvermögen proportional zu den entsprechenden Werten des latenten langfristigen und des Umlaufsteuervermögens umgelegt wird. Beispiel: Wenn die Wertberichtigung 100.000 $ mit einem latenten Bruttoanlagesteuervermögen von 200.000 $ und einem latenten Anlagesteuervermögen von 800.000 $ (passive vorübergehende Abweichung, Steuerverluste und Gutschriften) beträgt, wird die Wertberichtigung mit 20.000 $ (20 %) auf das langfristige Vermögen und mit 80.000 $ (80 %) auf das Umlaufvermögen umgelegt.
Das Formular enthält die folgenden Elemente in den Spalten (waagrecht):
Opening – Anfangssaldo – Die vorübergehenden Abweichungen am Ende des Vorjahres. Wird automatisch ausgefüllt.
PYAdj – Vorjahresanpassung (rückwirkende Änderung) – Diese Spalte wird verwendet, wenn der Anfangssaldo eines latenten Steuervermögens/(-verbindlichkeiten) rückwirkend ohne Auswirkung auf die Rückstellung geändert werden muss. Diese Anpassung hat nur Auswirkungen auf den Anfangssaldo des latenten Steuervermögens/(-verbindlichkeiten) und keine Auswirkung auf die latente Rückstellung. Die Beträge werden manuell eingegeben.
TempDiffOpeningAdjusted – Anfangssaldo gemäß Anpassung – Der Saldo am Anfang des Jahres nach Anpassungen. Wird berechnet (Opening + PYAdj).
CYSys – Automatisiert – Die Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung automatisiert wurde. Dieser Betrag geht automatisch in den Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein. Beträge für diese Spalte werden nur automatisiert und haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
CYSysReversal – Automatisierte Rückbuchung – Die Rückbuchung der Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung automatisiert wurde. Dieser Betrag ist basierend auf der Einstellung für vorübergehende Abweichungen beim Eigenkapital auf Kontenebene automatisiert. Beträge für diese Spalte haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
CYSysTotalNoTR – Automatisiert gesamt – Die Summe aus CYSys und CYSysReversal
CYAdj – Anpassung – Die Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung eingegeben wurde. Dieser Betrag geht automatisch in den Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein. Beträge für diese Spalte werden manuell eingegeben und haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
CYAdjReversal – Anpassungsrückbuchung – Die Rückbuchung der Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung manuell eingegeben wurde. Dieser Betrag ist basierend auf der Einstellung für vorübergehende Abweichungen beim Eigenkapital auf Kontenebene automatisiert. Beträge für diese Spalte haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
CYAdjTotalNoTR – Anpassung gesamt – Die Summe aus CYAdj und CYAdjReversal
CYNoTR – Gesamt – Die Summe aus CYSysTotal und CYAdjTotal
RTADO – Anpassung an Vorjahr – Die Anpassungen an vorübergehende Abweichungen basierend auf dem Formular "Anpassung an Vorjahr". Dieser Betrag wird im Formular "Anpassung an Vorjahr" automatisiert und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
AuditDO – Auditverrechnungen – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Auditverrechnungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
OtherSys – Sonstige Anpassungen – Automatisiert – Die automatische Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von Anpassungen. Dieser Betrag kann aus Steuerklärungsanlagen in Tax Provision automatisiert werden.
OtherDO – Sonstige Anpassungen – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von Anpassungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
OtherTotal – Sonstige Anpassungen gesamt – Die Summe aus OtherSys und OtherDO
TransferDO – Umbuchungen – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Umbuchungen von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
PYAAdjDO – Vorjahresanpassungen – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Vorjahresanpassungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
ContingencyDO – Eventualverbindlichkeit – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Steuereventualverbindlichkeiten, die sich auf vorübergehende Abweichungen beziehen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
TempDiffCYTotal – Gewinn&Verlust gesamt – Die Summe aus CY, RTADO, AuditDO, OtherDO, TransfersDO, PYAAdjDO und ContingencyDO
AcqNP – Anschaffungen – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Anschaffung von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichungen. Dieser Betrag wird automatisch aus dem Formular für Anschaffungen umgebucht. Die Beträge haben keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
DisposalsNP – Abgänge – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Abgänge von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
EquitySysNP – System Eigenkapital – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird basierend auf den Einstellungen für vorübergehende Abweichungen beim Eigenkapital auf Kontenebene automatisiert und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
EquityAdjNP – Eigenkapitalanpassung – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
EquityNPNTR – Eigenkapital gesamt – EquitySysNP – Die Summe aus EquitySysNP und EquityAdjNP
EquityRTANP – Vorjahr Eigenkapital – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen und der Einreichung der Steuererklärung Dieser Betrag wird basierend auf den Einstellungen für vorübergehende Abweichungen beim Eigenkapital auf Kontenebene automatisiert und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
EquityOtherNP – Sonstiges Eigenkapital – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird manuell eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
TempDiffEquityNPTotal – Eigenkapital gesamt – Die Summe aus EquityNP, EquityRTA, und EquityOtherNP
TempDiffNPTotal – Nicht realisierter Gewinn&Verlust gesamt – Die Summe aus AcqNP, DisposalsNP und EquityNPTotal
TempDiffClosing – Endsaldo – Die Summe aus OpenAdjusted, TempDiffCYTotal, und TempDiffNPTotal
Das Formular enthält die folgenden Elemente in den Zeilen (senkrecht):
TempGSTotal – Vorübergehende Abweichungen gesamt (GAAP vs. Regel) – Das übergeordnete Element der Basiskonten, die bei der Implementierung benutzerdefiniert sind
TempSTTotal – Vorübergehende Abweichungen gesamt (Regel vs. Steuer) – Das übergeordnete Element der Basiskonten, die bei der Implementierung benutzerdefiniert sind
EquityTempTotal – Vorübergehende Abweichungen Eigenkapital gesamt – Das übergeordnete Element der Basiskonten, die bei der Implementierung Eigenkapitalkonten und benutzerdefiniert sind.
TaxLossesTotal – Steuerverluste gesamt – Das übergeordnete Element der vom System bereitgestellten Konten, die für latente Steuerverluste verwendet werden. Diese sind systemdefiniert, und es werden zwei Konten bereitgestellt: ein Konto für das laufende Jahr (Current Year) und das Verlustvortragskonto (Carryforward). Das Verlustvortragskonto ist mit dem Formular "Steuerverluste" verknüpft. Informationen hierzu finden Sie unter Steuerverluste.
TaxCreditTotal – Steuergutschriften gesamt – Das übergeordnete Element der vom System bereitgestellten Konten, die für latente Steuergutschriften verwendet werden.
TaxAttribTotal – Steuerattribute gesamt – Das übergeordnete Element der Basiskonten, die bei der Implementierung benutzerdefiniert sind. Beträge werden für gewöhnlich auf Grundlage einer gezahlten Steuer im Rollforward für die vorübergehende Abweichung eingegeben und können als Anpassungen an die latente Steuer betrachtet werden.
VATotal – Wertberichtigung gesamt – Das übergeordnete Element der Basiskonten, die nach Bedarf zum Erfassen von Wertberichtigungen beim Vermögen verwendet werden. Es werden vier Konten bereitgestellt: für aktive Wertberichtigung (Current), passive Wertberichtigung (Noncurrent), Gutschriften (Credits) und Steuerverlust (TaxLoss). Gutschriften werden auf Grundlage einer gezahlten Steuer eingegeben, wohingegen in anderen Konten eingegebene Beträge auf Grundlage von vor Steuern eingegeben werden.