Das Formular "Latente Steuern" wird verwendet, um die Berechnung der latenten Steuern anzuzeigen.
Das Formular enthält die folgenden Elemente in den Spalten (waagrecht):
Opening – Anfangssaldo – Der Steuereffekt der vorübergehenden Abweichungen am Ende des Vorjahres
NBROpening – Anfangssaldo – NBR – Die latenten Steuern des Nettoüberschusses der Region (NBR) auf den Anfangssaldo, wenn die regionalen Einkommensteuern (z.B. Einkommensteuern der USA) zu Bundessteuerzwecken abzugsfähig sind
OpeningTotal – Nettoanfangssaldo – Die Summe aus Opening und NBROpening
PYAdj – Vorjahresanpassung (rückwirkende Änderung) – Der Steuereffekt der Vorjahresanpassungen
NBRPYAdj – Vorjahresanpassung – Nettoüberschuss Region – Die latenten Steuern des Nettoüberschusses der Region auf die Vorjahresanpassungen, wenn die regionalen Einkommensteuern (z.B. Einkommensteuern der USA) zu Bundessteuerzwecken abzugsfähig sind
PYAdjTotal – Nettovorjahresanpassung – Die Summe aus PYAdj und NBRPYAdj
OpeningAdjusted – Anfangssaldo gemäß Anpassung – Die Summe aus OpeningTotal + PYAdjTotal
CYSys – System laufendes Jahr – Der Steuereffekt der Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung automatisiert wurde
CYSysReversal – Systemrückbuchung laufende Periode – Der Steuereffekt der Rückbuchung der Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung automatisiert wurde
CYSysTotal – Automatisiert gesamt – Die Summe aus CYSys und CYSysReversal
CYAdj – Anpassung laufende Periode – Der Steuereffekt der Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung eingegeben wurde
CYAdjReversal – Rückbuchung für Anpassung laufende Periode – Der Steuereffekt der Rückbuchung der Abweichung des laufenden Jahres bei Buch vs. Steuer, die in der aktuellen Rückstellung manuell eingegeben wurde
CYAdjTotal – Anpassung gesamt – Die Summe aus CYAdj und CYAdjReversal
CY – Gesamt – Die Summe aus CYSysTotal und CYAdjTotal
RTADO – Anpassung an Vorjahr – Der Steuereffekt der Anpassungen an vorübergehende Abweichungen basierend auf dem Formular "Anpassung an Vorjahr"
AuditDO – Auditverrechnungen – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Auditverrechnungen
OtherSys – Sonstige Anpassungen – Automatisiert – Der Steuereffekt der Anpassungen an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von in Tax Provision automatisierten Anpassungen
OtherDO – Sonstige Anpassungen – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von Anpassungen
TransferDO – Umbuchungen – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Umbuchungen von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung
PYAAdjDO – Vorjahresanpassungen – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Vorjahresanpassungen
ContingencyDO – Eventualverbindlichkeit – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Steuereventualverbindlichkeiten, die sich auf vorübergehende Abweichungen beziehen
TempDiffCyTotal – Vorübergehende Abweichungen Gewinn&Verlust gesamt – Die Summe aus CY, RTADO, AuditDO, OtherDO, TransfersDO, PYAAdjDO und ContingencyDO
RCOpen – Auswirkung der Änderung in Steuersätzen – Anfangssaldo – Der Steuereffekt der Änderungen beim Steuersatz in Bezug auf den Anfangssaldo
RCCY – Auswirkung der Änderung in Steuersätzen – Anfangssaldo – Der Steuereffekt der Änderungen beim Steuersatz in Bezug auf die Aktivität des laufenden Jahres
RCAcqNP – Auswirkung der Änderung in Steuersätzen – Anschaffungen – Der Steuereffekt der Änderungen beim Steuersatz in Bezug auf Anschaffungen
RCTotal – Auswirkung der Änderung in Steuersätzen – Die Summe aus RCOpen, RCCY, und RCAcqNP
NBRCY – Nettoüberschuss Region – Der Steuereffekt des Nettoüberschusses des regionalen latenten Steueraufwands in Bezug auf die Aktivität des laufenden Jahres
CYTotal – Aufwand latente Steuern gesamt – Die Summe aus CY, RTADO, AuditDO, OtherDO, TransfersDO, PYAAdjDO, ContingencyDO, RCTotal und NBRCY
AcqNP – Anschaffungen – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Anschaffung von Vermögen und Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung
RCAcqReversal – Auswirkung der Änderung in Steuersätzen – Anschaffungen – Rückbuchung – Der Steuereffekt der Anpassung an den Satz. Stellt die Rückbuchung des Betrags in RCAcqNP dar.
DisposalsNP – Abgänge – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Abgänge von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung
EquitySysNPDT – Eigenkapital automatisiert – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen
EquityAdjNPDT – Eigenkapitalanpassung – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen
EquityNP – Eigenkapital automatisiert – EquitySysNP – Die Summe aus EquitySysNP und EquityAdjNP
EquityRTANP – Vorjahr Eigenkapital – Der Steuereffekt der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen und der Einreichung der Steuererklärung
EquityOtherNP – Sonstiges Eigenkapital – Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird manuell eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
RCEquityTotal – Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital – Der Steuereffekt der Änderungen beim Steuersatz für als Eigenkapital angegebene Konten
EquityNPTotal – Eigenkapitalanpassungen gesamt – Die Gesamtanpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen. Dies ist die Summe aus EquityNP, EquityRTA und EquityOtherNP.
NBRNP – Nettoüberschuss Region Nichtrückstellung – Der Steuereffekt des Nettoüberschusses des regionalen latenten Steueraufwands in Bezug auf die Nichtrückstellungsaktivität
NPTotal – Nichtrückstellung gesamt – Die Summe aus AcqNP, RCAcqReversal, DisposalsNP, EquityNPTotal und NBRNP
Closing – Endsaldo – Die Summe aus OpeningAdjusted, CYTotal, und NPTotal
Das Formular enthält die folgenden Elemente in den Zeilen (senkrecht):
TempGSTotal – Vorübergehende Abweichungen gesamt (GAAP vs. Regel) – Benutzerdefiniert bei Implementierung
TempGSTotal – Vorübergehende Abweichungen gesamt (Regel vs. Steuer) – Benutzerdefiniert bei Implementierung
EquityTempTotal – Vorübergehende Abweichungen Eigenkapital gesamt – Das übergeordnete Element der Basiskonten, die bei der Implementierung Eigenkapitalkonten und benutzerdefiniert sind.
TaxLossesTotal – Steuerverluste gesamt – Wird für latente Steuerverluste verwendet Diese sind systemdefiniert, und es werden zwei Konten bereitgestellt: ein Konto für das laufende Jahr (Current Year) und das Verlustvortragskonto (Carryforward). Das Verlustvortragskonto ist mit dem Formular "Steuerverluste" verknüpft. Informationen hierzu finden Sie unter Steuerverluste.
TaxCreditTotal – Steuergutschriften gesamt – Das übergeordnete Element der vom System bereitgestellten Konten, die für latente Steuergutschriften verwendet werden.
TempGSTotal – Steuerattribute gesamt – Benutzerdefiniert bei Implementierung. Beträge werden im Allgemeinen auf Grundlage einer gezahlten Steuer im Rollforward für die vorübergehende Abweichung eingegeben und als Anpassungen an die latente Steuer betrachtet.
VATotal – Wertberichtigung gesamt – Wird nach Bedarf zum Erfassen von Wertberichtigungen beim Vermögen verwendet Es werden vier Konten bereitgestellt: für aktive Wertberichtigung (Current), passive Wertberichtigung (Noncurrent), Gutschriften (Credits) und Steuerverlust (TaxLoss). Gutschriften werden auf Grundlage einer gezahlten Steuer eingegeben, wohingegen in anderen Konten eingegebene Beträge auf Grundlage von vor Steuern eingegeben werden.
Im Formular wird auch die Einstufung des latenten Steuervermögens und der Verbindlichkeiten wie folgt dargestellt:
Closing - Umlaufvermögen
Closing - Kurzfristige Verbindlichkeiten
Closing - Anlagevermögen
Closing - Langfristige Verbindlichkeiten
Mit der Einstellung für langfristig/kurzfristig bzw. für Umlauf-/Anlage(vermögen) wird zusammen mit dem Wert für Closing für den gesamten Endsaldo definiert, in welcher Spalte der Betrag angezeigt wird. Ist dieser Saldo ein positiver Betrag, wird er als Vermögen eingestuft. Ist dieser Saldo ein negativer Betrag, wird er als Verbindlichkeit eingestuft. Die Wertberichtigung wird anhand des Faktors -1 (z.B. Closing*-1) eingestuft und daher stets in einem Wertberichtigungskonto erfasst.