Aprovisionamiento actual

La estructura de la jerarquía de cuentas de aprovisionamiento actual (CurrentTaxExpense) contiene todas las cuentas padre fiscales que se van a utilizar para realizar los cálculos del aprovisionamiento actual. Las cuentas para las diferencias permanentes y las diferencias temporales totales se incluyen en la estructura, así como el total de las cuentas de créditos de impuestos y las cuentas adicionales de aprovisionamiento actual. Debe incluir las cuentas fiscales aplicables (por ejemplo, diferencias permanentes, temporales, etc.) según sea necesario.

La configuración de la estructura de la jerarquía de cuentas para el aprovisionamiento actual que se muestra a continuación está definida por el sistema. Puede reemplazar los padres de las cuentas de diferencias temporales y de base permanente, pero no con el padre principal de esa sección, como GAAP a estadísticas (por ejemplo, PermGSTotal) o Estadísticas a impuesto

Por ejemplo, la cuenta padre PermGSTotal (Diferencias permanentes totales - GAAP a estatutario) consta de entradas individuales de la cuenta Diferencia permanente. Se incluyen como ejemplos tres cuentas de detalle de diferencias permanentes (*) como parte de la aplicación de impuestos de ejemplo.


Lista de cuentas de diferencias permanentes de ejemplo

Debe sustituir estas cuentas por sus cuentas de diferencias permanentes específicas. Puede agregar entradas de la cuenta de diferencias permanentes a la estructura de cuentas. Consulte Adición de una diferencia permanente (GS o ST) o una cuenta regional.


Jerarquía de cuentas fiscales actual

Tabla 3-7 Explicación de alto nivel de la estructura de cuentas que se utiliza para el aprovisionamiento actual nacional

Cuenta Descripción Método de introducción de los datos Introducido como Antes de impuestos o Impuesto efectuado Se aplica a Nacional, Regional o ambos Comentario
NIBT Ingreso neto antes de impuestos Automatización de impuestos Antes de impuestos Ambos  

NIBTBA

 Ajustes totales de libro para NIBT Automatización de impuestos o introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos El ajuste total del libro consta de cuentas de detalle de ajustes individuales

NIBTRA

 Reaclasificación total de libro para NIBT Automatización de impuestos o introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos La reclasificación total del libro consta de cuentas de detalle de reclasificación individuales
NIBTAdjusted NIBT ajustado Se calcula en función de la agregación de cuentas      

PermGSTotal

 Diferencias permanentes (GAAP a estatutario) Automatización de impuestos o introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos La diferencia permanente total consta de cuentas de detalles permanentes individuales

TempGSTotal

 Diferencias temporales (GAAP a estatutario) Automatización de impuestos o introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos La diferencia temporal total consta de cuentas de detalles temporales individuales
NIBTLS Ingresos netos estatutarios locales antes de impuestos Se calcula en función de la agregación de cuentas      

PermSTTotal

 Diferencias permanentes (Estatutario a impuestos) Automatización de impuestos o introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos La diferencia permanente total consta de cuentas de detalles permanentes individuales

TempSTTotal

 Diferencias temporales (Estatutario a impuestos) Automatización de impuestos o introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos La diferencia temporal total consta de cuentas de detalles temporales individuales

DeductIncTaxReg

 Impuestos sobre ingresos regionales deducibles Se calcula en función de la agregación de cuentas Antes de impuestos Ambos El importe calculado en el aprovisionamiento regional, que se puede deducir para el impuesto nacional

DeductIncTaxOther

 Otros impuestos sobre ingresos deducibles Introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos Otros importes de impuestos sobre ingresos que son deducibles para el aprovisionamiento nacional

DeductIncTaxTotal

 Impuestos sobre ingresos deducibles Se calcula en función de la agregación de cuentas     El impuesto sobre ingresos total deducible es la suma de los impuestos sobre ingresos regionales deducibles y otros impuestos sobre ingresos deducibles
TaxableIncomeBeforeLoss Ingresos gravables antes de pérdidas Se calcula en función de la agregación de cuentas      

TaxLoss0001CFS

 Pérdidas fiscales - Distribución en ejercicios posteriores automática Introducidos manualmente Antes de impuestos Nacional El importe introducido manualmente para la pérdida fiscal

TaxLoss0002CFS

 Pérdidas de capital - Distribución en ejercicios posteriores automática Introducidos manualmente Antes de impuestos Nacional El importe introducido manualmente para las pérdidas de capital

TaxLoss0003CFS

 Contribuciones benéficas - Distribución en ejercicios posteriores automática Introducidos manualmente Antes de impuestos Nacional El importe introducido manualmente para las contribuciones benéficas

TaxLossesCFS

 Pérdidas fiscales nacionales - Distribución en ejercicios posteriores automática Introducidos manualmente Antes de impuestos Nacional El importe introducido manualmente para la pérdida fiscal

TaxLossesCFSTotal

 Pérdidas fiscales nacionales totales - Distribución en ejercicios posteriores automática Se calcula en función de la agregación de cuentas Antes de impuestos   Pérdidas fiscales totales

TaxSpecialDeductions

 Deducciones de impuestos especiales Introducidos manualmente Antes de impuestos Ambos  
TaxableIncomeAfterLoss Ingresos gravables después de pérdidas Se calcula en función de la agregación de cuentas      

Tasa de impuestos

 Tasa de impuestos nacional Introducidos manualmente N/D Nacional La tasa de impuestos que se utiliza para calcular el gasto en impuestos nacionales
CurrentTaxTI Impuesto sobre ingresos gravables actual Se calcula en función de las reglas     El sistema calcula el importe de los impuestos aplicando la tasa de impuestos a los ingresos gravables después de pérdidas.

TaxCreditTotal

 Créditos de impuestos totales Introducidos manualmente Impuesto efectuado Nacional Los créditos de impuestos totales constan de cuentas de detalles de créditos de impuestos individuales
CurrentTaxReturn Presentación de impuestos actual Se calcula en función de la agregación de cuentas      

CurrentAddtlSrcTotal

 Aprovisionamiento actual adicional total - origen Automatización de impuestos o introducidos manualmente Impuesto efectuado Nacional El ajuste de impuestos total para el aprovisionamiento actual consta de cuentas de detalles de impuestos individuales

CurrentAddtlManualTotal

 Aprovisionamiento actual adicional total - manual Introducidos manualmente Impuesto efectuado Nacional El ajuste de impuestos total para el aprovisionamiento actual consta de cuentas de detalles de impuestos individuales

CurrentAddtlCalcTotal

 Aprovisionamiento actual adicional total - Calculado Se calcula en función de las reglas Impuesto efectuado Nacional Los importes calculados totales incluyen ajustes para el devengo, SFAS123RRTA y SFAS123RProv

CurrentFXAdj

 Ajustes de moneda de generación de informes Introducidos manualmente Impuesto efectuado Nacional Este importe representa cualquier ajuste manual debido a las diferencias de moneda del informe. Este importe no se convierte.
CurrentTaxExpense Aprovisionamiento actual - Nacional Se calcula en función de la agregación de cuentas