La estructura de la jerarquía de cuentas de aprovisionamiento actual (CurrentTaxExpense) contiene todas las cuentas padre fiscales que se van a utilizar para realizar los cálculos del aprovisionamiento actual. Las cuentas para las diferencias permanentes y las diferencias temporales totales se incluyen en la estructura, así como el total de las cuentas de créditos de impuestos y las cuentas adicionales de aprovisionamiento actual. Debe incluir las cuentas fiscales aplicables (por ejemplo, diferencias permanentes, temporales, etc.) según sea necesario.
La configuración de la estructura de la jerarquía de cuentas para el aprovisionamiento actual que se muestra a continuación está definida por el sistema. Puede reemplazar los padres de las cuentas de diferencias temporales y de base permanente, pero no con el padre principal de esa sección, como GAAP a estadísticas (por ejemplo, PermGSTotal) o Estadísticas a impuesto
Por ejemplo, la cuenta padre PermGSTotal (Diferencias permanentes totales - GAAP a estatutario) consta de entradas individuales de la cuenta Diferencia permanente. Se incluyen como ejemplos tres cuentas de detalle de diferencias permanentes (*) como parte de la aplicación de impuestos de ejemplo.
Debe sustituir estas cuentas por sus cuentas de diferencias permanentes específicas. Puede agregar entradas de la cuenta de diferencias permanentes a la estructura de cuentas. Consulte Adición de una diferencia permanente (GS o ST) o una cuenta regional.
Tabla 3-7 Explicación de alto nivel de la estructura de cuentas que se utiliza para el aprovisionamiento actual nacional
Cuenta | Descripción | Método de introducción de los datos | Introducido como Antes de impuestos o Impuesto efectuado | Se aplica a Nacional, Regional o ambos | Comentario |
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NIBT | Ingreso neto antes de impuestos | Automatización de impuestos | Antes de impuestos | Ambos | |
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Ajustes totales de libro para NIBT | Automatización de impuestos o introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | El ajuste total del libro consta de cuentas de detalle de ajustes individuales |
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Reaclasificación total de libro para NIBT | Automatización de impuestos o introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | La reclasificación total del libro consta de cuentas de detalle de reclasificación individuales |
NIBTAdjusted | NIBT ajustado | Se calcula en función de la agregación de cuentas | |||
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Diferencias permanentes (GAAP a estatutario) | Automatización de impuestos o introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | La diferencia permanente total consta de cuentas de detalles permanentes individuales |
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Diferencias temporales (GAAP a estatutario) | Automatización de impuestos o introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | La diferencia temporal total consta de cuentas de detalles temporales individuales |
NIBTLS | Ingresos netos estatutarios locales antes de impuestos | Se calcula en función de la agregación de cuentas | |||
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Diferencias permanentes (Estatutario a impuestos) | Automatización de impuestos o introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | La diferencia permanente total consta de cuentas de detalles permanentes individuales |
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Diferencias temporales (Estatutario a impuestos) | Automatización de impuestos o introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | La diferencia temporal total consta de cuentas de detalles temporales individuales |
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Impuestos sobre ingresos regionales deducibles | Se calcula en función de la agregación de cuentas | Antes de impuestos | Ambos | El importe calculado en el aprovisionamiento regional, que se puede deducir para el impuesto nacional |
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Otros impuestos sobre ingresos deducibles | Introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | Otros importes de impuestos sobre ingresos que son deducibles para el aprovisionamiento nacional |
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Impuestos sobre ingresos deducibles | Se calcula en función de la agregación de cuentas | El impuesto sobre ingresos total deducible es la suma de los impuestos sobre ingresos regionales deducibles y otros impuestos sobre ingresos deducibles | ||
TaxableIncomeBeforeLoss | Ingresos gravables antes de pérdidas | Se calcula en función de la agregación de cuentas | |||
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Pérdidas fiscales - Distribución en ejercicios posteriores automática | Introducidos manualmente | Antes de impuestos | Nacional | El importe introducido manualmente para la pérdida fiscal |
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Pérdidas de capital - Distribución en ejercicios posteriores automática | Introducidos manualmente | Antes de impuestos | Nacional | El importe introducido manualmente para las pérdidas de capital |
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Contribuciones benéficas - Distribución en ejercicios posteriores automática | Introducidos manualmente | Antes de impuestos | Nacional | El importe introducido manualmente para las contribuciones benéficas |
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Pérdidas fiscales nacionales - Distribución en ejercicios posteriores automática | Introducidos manualmente | Antes de impuestos | Nacional | El importe introducido manualmente para la pérdida fiscal |
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Pérdidas fiscales nacionales totales - Distribución en ejercicios posteriores automática | Se calcula en función de la agregación de cuentas | Antes de impuestos | Pérdidas fiscales totales | |
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Deducciones de impuestos especiales | Introducidos manualmente | Antes de impuestos | Ambos | |
TaxableIncomeAfterLoss | Ingresos gravables después de pérdidas | Se calcula en función de la agregación de cuentas | |||
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Tasa de impuestos nacional | Introducidos manualmente | N/D | Nacional | La tasa de impuestos que se utiliza para calcular el gasto en impuestos nacionales |
CurrentTaxTI | Impuesto sobre ingresos gravables actual | Se calcula en función de las reglas | El sistema calcula el importe de los impuestos aplicando la tasa de impuestos a los ingresos gravables después de pérdidas. | ||
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Créditos de impuestos totales | Introducidos manualmente | Impuesto efectuado | Nacional | Los créditos de impuestos totales constan de cuentas de detalles de créditos de impuestos individuales |
CurrentTaxReturn | Presentación de impuestos actual | Se calcula en función de la agregación de cuentas | |||
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Aprovisionamiento actual adicional total - origen | Automatización de impuestos o introducidos manualmente | Impuesto efectuado | Nacional | El ajuste de impuestos total para el aprovisionamiento actual consta de cuentas de detalles de impuestos individuales |
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Aprovisionamiento actual adicional total - manual | Introducidos manualmente | Impuesto efectuado | Nacional | El ajuste de impuestos total para el aprovisionamiento actual consta de cuentas de detalles de impuestos individuales |
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Aprovisionamiento actual adicional total - Calculado | Se calcula en función de las reglas | Impuesto efectuado | Nacional | Los importes calculados totales incluyen ajustes para el devengo, SFAS123RRTA y SFAS123RProv |
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Ajustes de moneda de generación de informes | Introducidos manualmente | Impuesto efectuado | Nacional | Este importe representa cualquier ajuste manual debido a las diferencias de moneda del informe. Este importe no se convierte. |
CurrentTaxExpense | Aprovisionamiento actual - Nacional | Se calcula en función de la agregación de cuentas |