El programa de pérdida fiscal está diseñado para capturar la composición detallada de las pérdidas fiscales, incluidos el año generado y el correspondiente año de vencimiento. Puede integrar el proceso con el aprovisionamiento actual y la diferencia temporal mediante el enlace de una cuenta Detalles de pérdidas fiscales con una cuenta Distribución en ejercicios posteriores de pérdidas fiscales.
En el programa de pérdida fiscal, el año fiscal generado se mantiene en las filas, incluido el año actual y los 20 años anteriores, y una categoría para las pérdidas originadas hace más de 21 años.
El formulario de datos Pérdida fiscal le permite capturar el año de vencimiento y el año de origen. Introduce manualmente el año de vencimiento. Si no introduce un año de vencimiento, el sistema lo establece automáticamente como NoExpiration. El sistema puede rellenar automáticamente el año de origen con la regla de OnDemand en el formulario de datos. El sistema también puede copiar el año de vencimiento con la regla de OnDemand en el periodo posterior.
El formulario de datos proporciona un arrastre en las columnas de pérdidas fiscales por año de la siguiente forma:
Original: cantidad de pérdida original o de saldo inicial para el periodo. Este importe se calculará desde el balance final del año anterior (por ejemplo, P12 o Q4) a menos que se origine en el año actual.
Ajustes del año anterior: manualmente introduce este importe para cualquier ajuste de periodo anterior necesario. Este importe se copia en Diferencias temporales en la columna Ajustes del año anterior cuando la cuenta Detalles de pérdidas fiscales s se enlaza mediante la propiedad definida por el usuario TaxDetail. Consulte Propiedad definida por el usuario de detalles de impuestos.
Apertura según ajuste: este importe es la suma de las dos primeras columnas: Original y Ajustes del año anterior
Creado: es el importe de pérdida fiscal del año actual que se va a diferir. Este importe se transfiere del aprovisionamiento actual cuando la cuenta Detalles de pérdidas fiscales se enlaza a la propiedad TaxDetail. Este importe se copia en Diferencias temporales en la columna Automatizado cuando la cuenta Detalles de pérdidas fiscales se enlaza mediante la propiedad definida por el usuario TaxDetail.
Creado - Automatizado: es el importe de pérdida fiscal del año actual que se va a diferir. Este importe se transfiere del aprovisionamiento actual cuando la cuenta Pérdidas fiscales tiene la automatización configurada con la pantalla Personalizado. El importe de total creado se copia en Diferencias temporales en la columna Automatizado.
Vencimiento: introduce manualmente el importe de la pérdida fiscal del año actual que va a vencer. Este importe se copia automáticamente en la diferencia temporal en la columna Otros ajustes (sólo diferidos) cuando la cuenta Detalles de pérdidas fiscales se enlaza mediante la propiedad TaxDetail.
Vencimiento automatizado: cuando la cuenta Pérdidas fiscales tenga la automatización configurada para el vencimiento automático con la pantalla Personalizado, el importe de vencimiento del año actual vence automáticamente solo en el último periodo. El importe de total vencido se copia en Diferencias temporales en la columna Otros ajustes - Sistema (OtherSys)
Ajuste entre declaración de impuestos y devengo: introduce manualmente este importe para el ajuste en el periodo actual debido a los ajustes entre declaración de impuestos y devengo como resultado de la presentación de la declaración de impuestos. Este importe no se automatiza del programa de RTA y no se automatiza en Diferencia temporal.
Otros ajustes: introduce manualmente este importe para un ajuste en el periodo actual. Este importe se copia automáticamente en la diferencia temporal en Otros ajustes (sólo diferidos) cuando la cuenta Detalles de pérdidas fiscales se enlaza a una cuenta Distribución en ejercicios posteriores de pérdidas fiscales mediante la propiedad definida por el usuario TaxDetail.
Adquisición: introduce manualmente este importe para las pérdidas fiscales adquiridas en el periodo actual. Este importe no se automatiza del programa de adquisición y no se automatiza en Diferencia temporal.
Disponible: es el importe de pérdidas fiscales disponible para compensar los ingresos gravables del periodo actual. El importe es la suma de los importes de las columna Apertura según ajuste, Creado, Vencimiento, Ajuste entre declaración de impuestos y devengo, Otros ajustes y Adquisición.
Utilización de CY: introduce manualmente el importe de las pérdidas fiscales utilizadas en el periodo actual. Este importe se transfiere al aprovisionamiento actual cuando la cuenta Detalles de pérdidas fiscales se enlaza a la propiedad TaxDetail. Este importe se copia en Diferencias temporales en la columna Automatizado cuando la cuenta Detalles de pérdidas fiscales se enlaza mediante la propiedad TaxDetail.
Utilización de CY - Automatizado: es el importe de pérdida fiscal del año actual que se va a utilizar. Este importe se transfiere del aprovisionamiento actual cuando la cuenta Pérdidas fiscales tiene la automatización configurada con la pantalla Personalizado. El importe de total utilizado se copia en Diferencias temporales en la columna Otros ajustes - Sistema (OtherSys)
Distribución en ejercicios posteriores: es el importe de la distribución en ejercicios posteriores de pérdidas fiscales. Es la suma de las columnas Disponible y Utilización de CY.