Cálculo de aprovisionamiento de impuestos provisionales

Oracle Hyperion Tax Provision ofrece aprovisionamiento temporal en función de la tasa de impuestos efectivos total estimada según se haya determinado mediante la previsión de año completo. Se proporciona el escenario de previsión para realizar el cálculo de la tasa de impuestos efectiva anual estimada.

Tasa de impuestos efectiva anual estimada

El aprovisionamiento provisional se realiza en el nivel de entidad legal y empieza con los ingresos del libro antes de impuestos de todo el año previstos y los ajustes de ingresos del libro antes de impuestos. Para determinar las tasas de impuestos efectivas anuales estimadas actuales y diferidas, el cálculo tiene en cuenta el impacto de las diferencias permanentes y temporales. Tax Provision permite introducir los importes estimados del año completo para las diferencias permanentes como ajustes. Los componentes de los gastos en impuestos diferidos, el efecto de impuestos de las diferencias temporales, pérdidas netas operativas, el cambio en la asignación de valoración y el impacto de los impuestos del cambio en las tasas de impuestos se introducen como ajustes además de en el formulario de datos Diferencia temporal. Los ajustes discretos se ignoran al determinar la tasa.

La tasa estatutaria del año actual por entidad legal se aplica a los ingresos gravables anuales previstos para determinar los gastos de impuestos antes de los elementos de aprovisionamiento adicionales. Se suman/restan elementos de aprovisionamiento adicionales de los gastos de impuestos para determinar los importes diferidos y actuales y los impuestos totales acumulados anuales.

Tras determinar los gastos de impuestos totales previstos en la moneda local, estos importes se convierten en la moneda de generación de informes y, a continuación, se totalizan para determinar la tasa de impuestos efectiva anual estimada y consolidada. La tasa consolidada se determina dividiendo el impuesto de aprovisionamiento provisional total por los ingresos netos antes de impuestos tras los ajustes del libro.

Los gastos con impuestos diferidos/(beneficio) vienen determinados por la totalización del efecto de impuestos de las diferencias temporales/pérdidas netas operativas, más/menos los artículos de aprovisionamiento adicionales que afectan a los impuestos diferidos, incluido el cambio en la asignación de valoración y el impacto de impuestos del cambio en las tasas de impuestos. El aprovisionamiento actual es el gasto de impuestos total/(beneficio) menos los gastos de impuestos diferidos/(beneficio).

La tasa de impuestos actuales anuales estimados se calcula dividiendo el gasto de impuestos actuales totales/(beneficio) por los ingresos netos antes de impuestos tras los ajustes del libro. La tasa de impuestos efectivos diferidos anuales estimados se calcula dividiendo el gasto de impuestos diferidos totales/(beneficio) por los ingresos netos antes de impuestos tras los ajustes del libro.

Aprovisionamiento temporal - Consolidado

La tasa de impuestos efectiva anual estimada y consolidada se aplica a los ingresos antes de impuestos consolidados totales acumulados anuales tras los ajustes para determinan los gastos de impuestos totales/(beneficio). Las tasas de impuestos efectivas diferidas y actuales anuales estimadas y consolidadas se aplican a los ingresos antes de impuestos consolidados totales tras los ajustes para determina los gastos de impuestos actuales y diferidos totales/(beneficio) para el registro de los impuestos diferidos y para cobrar/(a pagar) actuales.

Informe y formulario de datos de aprovisionamiento temporal

El formulario Aprovisionamiento provisional se usa para calcular los gastos de impuestos actuales y diferidos al multiplicar la tasa de impuesto efectivo anual estimado por los beneficios acumulados anuales antes de impuestos. El formulario de datos se puede usar en el nivel de la entidad legal, aplicando las tasas de impuestos efectivas adecuadas o, de forma consolidada, aplicando la tasa de impuestos efectiva consolidada.

Tras determinar el impuesto, se pueden agregar impuestos de impuestos discretos como ajustes al impuesto total.