El cálculo del aprovisionamiento actual es el siguiente:
NIBT: se rellena automáticamente desde la declaración de ingresos que se carga en el sistema, más/menos
Ajuste de libro total NIBT: suelen ser ajustes manuales o importes automáticos
Reclasificación de libro total NIBT: suelen ser ajustes manuales o importes automáticos
Ingresos netos antes de impuestos: también el punto de partida para el informe de tasas de impuestos efectivas. A continuación, los siguientes elementos se suman o restan de este balance:
Total de diferencias permanentes (GAAP a estatutario): una combinación de los importes automáticos y manuales, más/menos
Total de diferencias temporales (GAAP a estatutario): una combinación de los importes automáticos y manuales, igual a
Ingresos netos estatutarios locales antes de impuestos - Más/menos
Total de diferencias permanentes (Estatutario a impuesto): una combinación de los importes automáticos y manuales, más/menos
Total de diferencias temporales (Estatutario a impuesto): una combinación de los importes automáticos y manuales, igual a
Impuesto sobre ingresos deducible: una combinación de importes automáticos y manuales, en función de la naturaleza de los impuestos deducibles, igual a
Ingresos gravables antes de pérdidas - Más/menos
Pérdidas fiscales - Pérdida neta operativa: entrada manual en los programas de entrada del aprovisionamiento actual, más/menos
Deducciones especiales: entradas manuales para la deducción recibida de los dividendos u otros elementos, igual a
Ingresos gravables - Multiplicado por
Tasa de impuestos nacional - Año actual igual a
Impuesto actual sobre ingresos gravables - Más/menos
Créditos de impuestos - Más/menos
Elementos de aprovisionamiento adicionales: una combinación de los ajustes automáticos y manuales en función de los impuestos efectuados, igual a
Aprovisionamiento actual
El formulario contiene los siguientes miembros en las columnas (transversal):
CYSys - Sistema de año actual: diferencia fiscal del libro del año actual automática en el aprovisionamiento actual. Este importe se traslada automáticamente al diferimiento de la diferencia temporal. Los importes de esta columna se automatizan y afectan a los gastos en impuestos actuales.
CYAdj - Ajuste de periodo actual: entrada de los ajustes de diferencias fiscales del libro del año actual en el aprovisionamiento actual. Este importe se traslada automáticamente al diferimiento de la diferencia temporal. Los importes de esta columna se introducen manualmente y afectan a los gastos en impuestos actuales.
CY - Total de periodo actual: la suma de CYSys y CYAdj.