Hoja de balance de base de impuesto

En la siguiente figura se muestra una hoja de balance de base de impuestos de ejemplo.

Descripción de las columnas de la hoja de balance de base de impuestos en función de la configuración proporcionada:

1. Balance de cierre del balance de comprobación: se rellena automáticamente con la hoja de balance cargada en P12.

2. Ajustes manuales de balance de cierre del balance de comprobación: son los ajustes manuales para ajustar los activos o pasivos según sea necesario.

3. Balance de cierre del balance de comprobación: es la acumulación de las columnas 1 y 2.

4. Balance de cierre: se rellena automáticamente con el programa Diferencias temporales en P12.

5. Hoja de balance de base de impuesto preliminar: es la acumulación de las columnas 3 y 4.

6. Datos de impuestos del año actual (cuentas del libro): es la hoja de balance cargada/descargada manualmente mediante FDM o Smart View usada para preparar la declaración de impuestos (final).

7. Datos de impuestos del año actual (cuentas de impuestos): son las diferencias temporales (de cierre) acumuladas cargadas/descargadas manualmente mediante FDM o Smart View que se determinaron en la preparación de la declaración.

8. Datos de impuestos del año actual: es la acumulación de las columnas 6 y 7. La hoja de balance de base de impuestos se basa en el registro de declaración de impuestos.

9. Varianza de la hoja de balance de base de impuestos: es la diferencia entre la hoja de balance de base de impuestos según los registros contables de impuestos y la declaración presentada.

Hora

Este programa se puede ejecutar durante cualquier periodo del año. Indica los detalles de la hoja de balance de la base de impuestos (columnas 1-5) en función de los registros contables, incluida la diferencia temporal de cierre por registros contables de impuestos. Para completar el análisis durante el año, debe realizar todos los pasos necesarios para determinar la hoja de balance de base de impuestos real como si se presentara la declaración. Por ejemplo, muchas compañías estiman la diferencia entre la depreciación del libro y de impuesto para los registros contables de impuestos/aprovisionamiento de impuestos y se aplica cuando se presenta la declaración. Si este su caso, los registros contables incluirían una estimación de la diferencia temporal de cierre en oposición a la diferencia temporal de cierre real. Por tanto, para los periodos que no sean P12, debe calcular la base de impuestos en las columnas 6-8 para obtener una hoja de balance de base de impuestos real. La determinación de una hoja de balance de base de impuestos real durante los periodos temporales (periodos 1-1) se puede realizar, pero normalmente no se realiza.

Automatización

Esta funcionalidad se ha desarrollado para maximizar la automatización, pero también proporciona opciones para finalización. Si bien las columnas 1-5 están automatizadas en el sistema, puede automatizar opcionalmente las columnas 6-8. Las opciones son:

• Realice la declaración en P13, incluidos los elementos diferidos y, a continuación, asigne el balance de comprobación y las diferencias temporales de cierre con este programa. Para ello se necesitarían realizar algunas personalizaciones sin gran trascendencia.

• Cargue el balance de comprobación final y las diferencias temporales de cierre en función de la declaración de impuestos para las columnas 6 y 7 respectivamente con Smart View o FDM.