照合オプションがオーダーに設定されている取得原価調整の例
次の例では、購買オーダー・スケジュールで照合オプションがオーダーに設定されている場合の取得原価調整の会計仕訳を説明します。
一部受入のある購買オーダーと、価格差異がある対応する請求書について考えてみます。 この表は、トランザクションを示しています。
| トランザクション日 | ドキュメント | 数量 | 単価 | 合計金額 |
|---|---|---|---|---|
| 1/17/2023 | PO 01 | 2000 | 900 | 1,800,000.00 |
| 1/18/2023 | RC 01 | 1500 | 900 | 1,350,000.00 |
| 1/18/2023 | 提供 - RC 01 | 1500 | 900 | 1,350,000.00 |
| 1/31/2023 | INV 01 | 1500 | 1000 | 1,500,000.00 |
また、拡張原価処理による購買オーダー・トランザクションの取得原価の計算機能にオプトインしました。
原価プロセッサを実行すると、これらの入力は受入会計で作成されます。
| トランザクション・タイプ | 会計明細タイプ | ドキュメント | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|---|
| 受入 | 受入検査 | RC 01 | 1,350,000.00 | |
| 受入 | 経過勘定 | RC 01 | 1,350,000.00 | |
| 請求価格調整 | 受入検査 | INV 01 | 150,000.00 | |
| 請求価格調整 | 請求価格調整 | IINV 01 | 150,000.00 |
これらの入力は原価会計で作成されます。
| トランザクション・タイプ | 会計明細タイプ | ドキュメント | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|---|
| 搬送 | 在庫評価 | RC 01 | 1,350,000.00 | |
| 搬送 | 受入検査 | RC 01 | 1,350,000.00 | |
| 搬送 | 在庫評価 | INV 01 | 150,000.00 | |
| 搬送 | 受入検査 | INV 01 | 150,000.00 |
このように、請求書金額全体が、購買オーダーのオーダー数量ではなく、正味搬送済数量に配賦されます。
残りの購買オーダー数量を完全に入手するために、さらに少数のトランザクションを検討します。 今回は、請求書に価格差異は含まれません。
| トランザクション日 | ドキュメント | 数量 | 単価 | 合計金額 |
|---|---|---|---|---|
| 2/05/2023 | RC 02 | 500 | 900 | 450,000.00 |
| 2/05/2023 | 提供 - RC 02 | 500 | 900 | 450,000.00 |
| 2/07/2023 | INV 02 | 500 | 900 | 450,000.00 |
原価プロセッサを実行すると、これらの入力は受入会計で作成されます。
| トランザクション・タイプ | 会計明細タイプ | ドキュメント | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|---|
| 受入 | 受入検査 | RC 02 | 450,000.00 | |
| 受入 | 経過勘定 | RC 02 | 450,000.00 |
これらの入力は原価会計で作成されます。
| トランザクション・タイプ | 会計明細タイプ | ドキュメント | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|---|
| 取得原価調整 | 受入検査 | INV 01 | 37,500.00 | |
| 取得原価調整 | 在庫評価 | INV 01 | 37,500.00 | |
| 搬送 | 在庫評価 | RC 02 | 450,000.00 | |
| 搬送 | 受入検査 | RC 02 | 450,000.00 | |
| 搬送 | 在庫評価 | INV 02 | 37,500.00 | |
| 搬送 | 受入検査 | INV 02 | 37,500.00 |
ご覧のとおり、次のことが発生しました:
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受入数量と請求書数量は同じままであるため、両方の受入に対してすでに在庫を記帳しているため、取得原価に変更はありません。
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請求書価格差異の差異は、最初の受入との関連で在庫から移動されます。
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在庫価額は、購買オーダー価格の受入数量および請求価格差異に基づいて更新されます。
「トランザクション原価のレビュー」ページでは、各購買オーダー価格イベントを追跡できます。