相互元帳配賦の例
相互元帳配賦は、これを総勘定元帳仕訳または会社間トランザクションとして作成するよう選択することで処理できます。「一般会計配賦の生成」プロセスを発行して、配賦ルールまたはルール・セットから仕訳を生成するように選択します。
この処理には、売掛/未収金明細または買掛/未払金明細を含む相互元帳仕訳を貸借一致するオプションが用意されています。
「会社間配賦の生成」プロセスを発行して、配賦ルールまたはルール・セットから会社間トランザクションを作成するように選択することもできます。このようにすると、請求書を生成するためにオプションで売掛管理に送ることのできる会社間トランザクションが作成されます。
次のシナリオでは、貸借一致仕訳の生成と、相互元帳配賦の会社間トランザクションについて説明します。
会社間配賦仕訳
月末に会計担当は集中的に発生した費用の一部を、その費用の分割方法である合理的な配賦を表した計算に基づいて、その支出の一因であるか、またはその支出の恩恵を受けるすべての組織ユニットに配賦します。この配賦により、それらの各組織ユニットの損益計算書または損益取引明細書に、その運用費の共有に関する公正な説明が示されます。
多くの場合、配賦は1つの子会社の部門間でのみ発生しますが、他にも定期的に複数の子会社間で共有される費用が存在することがあります。
たとえば、マーケティング費用が中央の企業元帳で発生し、販売量に基づいて、米国(US)、カナダ(CA)および英国(UK)の組織に配賦されるなどです。これらの組織は、専用の元帳を別個に持つ別個の法的エンティティです。US組織が費用の50%を負担し、CA組織とUK組織が費用の25%をそれぞれ負担します。
マーケティング費用配賦ルールは、次の表に示された配賦明細を生成するように設定されます。
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元帳 |
勘定科目 |
借方 |
貸方 |
摘要 |
|---|---|---|---|---|
|
InFusion USA |
3111-110-0000-41110-0000 |
USD 500 |
配賦明細 |
|
|
InFusion UK |
3411-000-0000-52330-0000 |
USD 250 |
配賦明細 |
|
|
InFusion Canada |
3511-120-0000-52330-0000 |
USD 250 |
配賦明細 |
会社間貸借一致ルールは、次の勘定科目を使用するように設定されます。
-
売掛/未収金勘定: 3000-000-0000-13011-0000
-
買掛/未払金勘定: 3000-000-0000-21081-0000
会社間勘定を使用した一般会計配賦の生成
「一般会計配賦の生成」プロセスを発行し、ルールまたはルール・セットを選択します。「相互元帳配賦の処理」および「会社間会計の使用」オプションを選択し、会社間貸借一致ルールを使用して、相互元帳配賦の仕訳明細を貸借一致するために必要な売掛/未収金勘定および買掛/未払金勘定を生成します。
マーケティング費用配賦ルール用に次の仕訳が作成されます。
次の表は、相互元帳貸借一致後のInFusion USA仕訳を示しています。
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元帳 |
勘定科目 |
借方 |
貸方 |
摘要 |
|---|---|---|---|---|
|
InFusion USA |
3111-110-0000-41110-0000 |
USD 500 |
配賦明細 |
|
|
InFusion USA |
3111-110-0000-13011-3411 |
USD 250 |
元帳InFusion UKとの相互元帳会社間配賦 |
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|
InFusion USA |
3111-110-0000-13011-3511 |
USD 250 |
元帳InFusion Canadaとの相互元帳会社間配賦 |
次の表は、相互元帳貸借一致後のInFusion UK仕訳を示しています。
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元帳 |
勘定科目 |
借方 |
貸方 |
摘要 |
|---|---|---|---|---|
|
InFusion UK |
3411-000-0000-52330-0000 |
USD 250 |
配賦明細 |
|
|
InFusion UK |
3411-000-0000-21081-3111 |
USD 250 |
元帳InFusion USAとの相互元帳会社間配賦 |
次の表は、相互元帳貸借一致後のInFusion Canada仕訳を示しています。
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元帳 |
勘定科目 |
借方 |
貸方 |
摘要 |
|---|---|---|---|---|
|
InFusion Canada |
3511-120-0000-52330-0000 |
USD 250 |
配賦明細 |
|
|
InFusion Canada |
3511-120-0000-21081-3111 |
USD 250 |
元帳InFusion USAとの相互元帳会社間配賦 |
会社間配賦の生成
「会社間配賦の生成」プロセスを発行して、会社間トランザクションを作成します。配賦の請求書が必要な場合は、請求書を要求する会社間トランザクション・タイプを選択して、請求書を生成するために会社間トランザクションが売掛管理に送られるようにします。
元帳、法的エンティティおよびプライマリ貸借一致セグメントの割当ては、次の表のように設定されます。
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元帳 |
法的エンティティ |
プライマリ貸借一致セグメント |
|---|---|---|
|
InFusion USA |
USA Corp |
3111 |
|
InFusion UK |
UK Corp |
3411 |
|
InFusion Canada |
Canada Corp |
3511 |
会社間組織は、次の表のように設定されます。
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会社間組織 |
法的エンティティ |
|---|---|
|
USA Sales |
USA Corp |
|
UK Sales |
UK Corp |
|
Canada Sales |
Canada Corp |
次の表は、マーケティング費用配賦ルール用に作成される送り側会社間トランザクションを示しています。
バッチ101:
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送り側 |
トランザクション番号 |
配分番号 |
配分勘定 |
借方 |
貸方 |
|---|---|---|---|---|---|
|
USA Sales |
1 |
1 |
3111-110-0000-41110-0000 |
USD 250 |
|
|
2 |
3111-110-0000-13011-3411 |
USD 250 |
|||
|
2 |
1 |
3111-110-0000-41110-0000 |
USD 250 |
||
|
2 |
3111-110-0000-13011-3511 |
USD 250 |
次の表は、マーケティング費用配賦ルール用に作成される受け側会社間トランザクションを示しています。
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受け側 |
トランザクション番号 |
配分番号 |
配分勘定 |
借方 |
貸方 |
|---|---|---|---|---|---|
|
UK Sales |
1 |
1 |
3411-000-0000-52330-0000 |
USD 250 |
|
|
2 |
3411-000-0000-21081-3111 |
USD 250 |
|||
|
Canada Sales |
2 |
1 |
3511-120-0000-52330-0000 |
USD 250 |
|
|
2 |
3511-120-0000-21081-3111 |
USD 250 |