再評価プロセス

外貨建ての勘定科目残高の調整には、再評価プロセスが使用されます。再評価調整は、元の仕訳の日付と再評価日の間における換算レートの変化による勘定科目残高の差異を表します。

未実現損益勘定科目に転記される相殺を使用して、これらの調整が仕訳を経由して基礎となる勘定科目に転記されます。すべての借方修正は未実現収益勘定科目に対して相殺され、すべての貸方修正は未実現損失勘定科目に対して相殺されます。「未実現収益勘定科目」および「未実現損失勘定科目」フィールドに同じ勘定科目が指定されている場合は、調整の正味額が導出されて転記されます。

貸借対照表勘定科目の場合、再評価仕訳は次期間に逆仕訳されます。自動逆仕訳を使用すると逆仕訳を自動化できます。再評価のPTD方法を使用する損益計算書勘定科目の場合、各期間の再評価調整はその期間のみであるため、再評価仕訳は逆仕訳されません。

Oracle General Ledgerでは、再評価機能によって次の利点があります。

完全な複数通貨機能によって、グローバル・ビジネスでの通貨障壁を削減します。
事前定義済の再評価ルールによって、各期間で一貫性のある再評価仕訳が生成されます。
次の一般的な通貨正規化会計標準を使用します。
- 米国財務会計基準審議会の財務会計基準書No. 52 (FAS 52)、外貨換算。
- 国際財務報告基準、国際会計基準No. 21 (IAS 21)、外国為替レート変動の影響。
複数の貸借一致セグメントのサポートによって、企業の様々なセグメントの収益性と実績を任意の通貨で明確に追跡します

定義

再評価を定義する場合は、次を実行します。

損益を追跡する勘定科目、通貨換算レートおよび再評価する入力通貨の数を含めます。
勘定科目の区分ごとに異なるレート・タイプを使用して、区分ごとに個別の再評価定義を定義します。
次のように、異なる勘定科目範囲には異なる換算タイプおよび方法論を選択します。
- 貸借対照表勘定には現行レートおよび年累計(YTD)方法。
- 損益計算書勘定には平均レートおよび期間累計(PTD)方法。

ノート: 損益計算書勘定は、YTD方法を使用して再評価することもできます。

階層および柔軟な勘定科目選択基準(勘定科目階層の親値の使用など)によって、再評価定義の保守が合理化されます。親値は、「末尾の子孫である」演算子を使用して、プライマリ貸借一致セグメントおよび勘定科目セグメントに対して選択できます。再評価定義に組織変更を組み込むには、階層バージョンを活用してください。現行の会計期間で再評価が必要な勘定科目を取得するには、勘定科目選択基準を毎月調整します。

同じ勘定体系を使用する元帳間で再評価定義を共有して、保守を軽減します。

生成

再評価の生成には次の操作が含まれます。

クローズ・プロセスを短縮するために、定義済の再評価基準を使用し、仕訳を自動的に生成します。
処理効率を高めるために、再評価基準を生成する際に自動転記を選択します。
処理リソースを節約するために、ピーク時以外に再評価を実行するようにスケジュールします。
有効日勘定科目階層を使用して再評価を生成し、結果を現行組織階層にあわせます。

通貨換算や再測定を実行する前に、常に再評価を実行して、通貨残高に現行レートを反映させます。

ノート: 再評価プロセスが自動的に実行されるようスケジュールされている場合は、会計期間は、以後プロセスが実行されるたびに自動的に延長されます。

再評価実行レポート

再評価を実行すると、「残高の再評価」プロセスで再評価実行レポートが自動的に生成されます。このレポートには、勘定科目残高の再評価の詳細、および再評価実行後に作成された仕訳バッチが表示されます。レポートの内容は次のとおりです。

勘定科目の再評価に使用した通貨と再評価レート。
正味損益を記録した未実現損益勘定科目。
再評価の対象となった勘定科目の範囲。
再評価プロセスで外貨ごとに作成されたバッチと仕訳の名前。
作成された仕訳の借方合計と貸方合計。

再評価プロセスで1つ以上の通貨のレートを特定できない場合、その通貨については残高が再評価されません。この場合、再評価プロセスは警告ありで完了し、実行レポートにはレートが欠落している通貨が示されます。