組織間転送の会計例
この例では、次のことを説明します。
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Oracle Inventory Managementで取得され、Oracle Receipt AccountingとOracle Cost Accountingにインタフェースされる資材時トランザクション。
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Oracle Supply Chain Financial Orchestrationで取得され、受入会計と原価会計にインタフェースされるサプライ・チェーン財務トランザクション。
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利益センター・ビジネス・ユニット間での商品の転送のために、受入会計と原価会計で生成される会計仕訳。
シナリオ
転送オーダーは、転送元組織と受入組織の利益センター・ビジネス・ユニットが異なる場合に、資産または費用在庫から費用配賦先に対して発行されます。 サプライ・チェーン財務オーケストレーションに取引契約を設定して、財務所有権取引イベントを作成します。 ここでは、送信組織がM1で、受入組織がM2であるとします。 転送される商品の数量は10ユニットで、振替価格はユニット当たり$15.00です(ここで$12.00は原価、$3.00は内部マークアップです)。
契約に定義されたこれらのパラメータにより、これらの取引イベントの会計が原価会計と受入会計でどのように記録されるかが決まります。
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会社間請求: 会社間請求が「はい」に設定されている場合は、「取引移動中出庫」イベントに対しては、会社間売上原価が原価で作成され、それ以外の場合は原価会計によって組織間売掛/未収金が振替価格で記帳されます。
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利益トラッキング: 利益トラッキングを「はい」に設定した場合は、内部マークアップが「在庫の利益」という別個の原価要素として搬送先ノードで個別にトラッキングされます。 「いいえ」に設定すると、マークアップは資材原価に含まれます。
この例では、会社間請求および利益トラッキングが「はい」に設定されています。
会計イベント
費用配賦先へのこの転送について、対応するイベントをトランザクション作成システムおよび補助元帳とともに次の表に要約します。
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イベント |
トランザクション作成システム |
補助元帳 |
|---|---|---|
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転送オーダー出庫 |
在庫 |
原価会計 |
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取引移動中出庫 |
財務オーケストレーション/原価会計 |
原価会計 |
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取引受入経過勘定 |
財務オーケストレーション/原価会計 |
受入会計 |
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取引移動中受入 |
財務オーケストレーション/原価会計 |
原価会計 |
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転送オーダー受入 |
受入 |
受入会計 |
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転送オーダー搬送先費用 |
受入 |
受入会計 |
転送の宛先で手動受入がない場合は、「転送オーダー論理受入」イベントおよび「転送オーダー論理搬送先費用」イベントで「転送オーダー受入」と「転送オーダー搬送先費用」がそれぞれ置き換えられます。
分析
受入会計と原価会計で、商品の転送の会計仕訳が作成されます。
会計仕訳
この表は、費用配賦先で手動受入される転送オーダーの受入および原価会計仕訳について説明しています。
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補助元帳 |
イベント |
在庫組織/VU |
会計明細 |
原価要素 |
米ドル金額(+借方/-貸方) |
金額の基準 |
|---|---|---|---|---|---|---|
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原価会計 |
転送オーダー出庫 |
M1 |
取引移動中 |
資材 |
+ 120.00 |
現在の品目原価 |
|
原価会計 |
転送オーダー出庫 |
M1 |
在庫 |
資材 |
- 120.00 |
現在の品目原価 |
|
原価会計 |
取引移動中 |
M1 |
会社間売上原価 |
資材 |
+ 120.00 |
転送オーダー出庫原価 |
|
原価会計 |
取引移動中 |
M1 |
取引移動中 |
資材 |
- 120.00 |
転送オーダー出庫原価 |
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
M2 |
取引決済 |
+ 150.00 |
振替価格 |
|
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
M2 |
会社間経過勘定 |
- 150.00 |
振替価格 |
|
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原価会計 |
取引移動中受入 |
M2 |
取引移動中 |
資材 |
+ 120.00 |
出荷原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
M2 |
取引決済中 |
資材 |
- 120.00 |
出荷原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
M2 |
取引移動中 |
在庫の利益 |
+ 30.00 |
振替価格-原価 |
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原価会計 |
取引移動中受入 |
M2 |
取引決済中 |
在庫の利益 |
- 30.00 |
振替価格-原価 |
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受入会計 |
転送オーダー受入 |
M2 |
受入検査 |
+ 150.00 |
振替価格 |
|
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受入会計 |
転送オーダー受入 |
M2 |
取引移動中 |
- 150.00 |
振替価格 |
|
|
受入会計 |
転送オーダー搬送先費用 |
M2 |
費用 |
+ 150.00 |
振替価格 |
|
|
受入会計 |
転送オーダー搬送先費用 |
M2 |
受入検査 |
- 150.00 |
振替価格 |