Balanced Scorecardとは
バランス・スコア・カードを作成すると、組織の様々な側面が明らかになります。
企業は、従来より、財務的な戦略を重視しており、他のパースペクティブは十分に考慮されていません。 財務上の目標は、通常、遡及的で、過去の数値に対する成長という観点から定義される傾向にあるため、将来の市場の状況やレバレッジ目標は考慮されません。 バランス・スコア・カードは、組織の戦略を明確な目標、メジャー、ターゲットおよびイニシアチブにマップする戦略管理システムであり、4つのパースペクティブに編成されます: 財務、顧客、内部ビジネス・プロセス、学習と成長。 これらのパースペクティブには、通常、「ビジョンを達成するためには、顧客にどう配慮する必要がありますか?」や「財務的に成功するためには、株主にどのように配慮する必要がありますか」などの質問が伴います メソドロジとして、バランス・スコア・カードは、複数の関連するパースペクティブを満たす戦略を定義するための言語を企業に提供します。 財務諸表(損益計算書、キャッシュ・フロー取引明細書および貸借対照表)が組織の財務健全性を説明するように、バランス・スコア・カードは、一貫した洞察に満ちた方法で戦略を伝達するためのフレームワークを提供します。 次の図は、これらの4つのパースペクティブを示しています。
「スコア・カードの4つのパースペクティブは、短期目標と長期目標のバランス、望ましい結果とそれらの結果のパフォーマンス・ドライバ、およびハード目標のメジャーとソフトでより主観的なメジャーの間のバランスを可能にします。」。 (Robert S. Kaplan, David P. Norton, "Linking the Balanced Scorecard to Strategy," California Management Review Reprint Series, 1996 by the Regents of the University of California CMR, Vol 39, Number 1, Fall 1996).
Oracle Scorecard and Strategy Managementでは、デフォルトで用意されている4つのパースペクティブを使用して、関連するすべての視点を網羅する戦略を定義し、あらゆる視点から安定と成功を保証する戦略構造を定義します。
ロバート・プラン博士およびデビッド・ノートン博士が考案したバランス・スコア・カード手法に基づく4つのデフォルトのパースペクティブは、次のとおりです:
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財務 -この質問への回答に役立つ財務メジャーの識別に使用されます: 「株主様をどう思いますか?」
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顧客 - この質問への回答に役立つメジャーの識別に使用されます: 「顧客はどのように私たちを見ていますか?」
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内部プロセス - この質問への回答に役立つメジャーの識別に使用されます: 「どのようなプロセスにおいて卓越したものが必要でしょうか?」
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学習と成長 - この質問への回答に役立つメジャーの識別に使用されます: 「どうすれば改善と価値の創出を続けることができるか?」
目標、主要なイニシアチブおよびKPIを業務能力に合致させるために、提供されたパースペクティブをカスタマイズするか、独自のパースペクティブを作成できます。
KaplanおよびNortonの4つのパースペクティブは、特定の組織の戦略を表しています。 これらのパースペクティブおよび戦略は、政府、公共部門または非営利組織に必ずしも適しているわけではないため、目的の戦略を取得するために、目標および重要な質問を修正および補完する必要があります。
バランス・スコア・カードを生きた文書として扱います。 目標、イニシアチブなどを評価するプロセスは反復的です。 プロセスでは、定量的のみでなく、組織の健全性に対する定性的な洞察を提供し、目的の結果を達成するために適切なタイミングで組織をガイドする必要があります。