社内直接出荷での取引トランザクションの会計例
社内直接出荷は、在庫組織から顧客への直接の商品移動を伴う取引トランザクションで、顧客に商品を販売するビジネス・ユニットは在庫組織が属するビジネス・ユニットとは異なります。
財務的な観点からは、在庫組織が属するビジネス・ユニットが他のビジネス・ユニットに商品を販売し、その後そのビジネス・ユニットが顧客に商品を販売します。
次に、社内直接出荷のためにOracle Cost AccountingとOracle Receipt Accountingで実行される会計の例を示します。 次のことについて説明します。
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Oracle Supply Chain Financial Orchestrationで取得され、受入会計と原価会計にインタフェースされるトランザクション。
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売り手組織から買い手組織の顧客への直接出荷フローのために、受入会計と原価会計で生成される会計仕訳。
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顧客から売り手への返品フローのために、受入会計と原価会計で生成される会計仕訳。
シナリオ
China Ltd.はUS Inc.の顧客に商品を直接出荷します。
サプライ・チェーン財務オーケストレーションからのトランザクション
取引契約、会計基準セットおよび関連する購買オーダーがSupply Chain Financial Orchestrationで設定され、この設定に基づいてトランザクションが受入会計と原価会計にフローします。
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China Ltd.は商品受入時に、原価USD 50に間接費USD 10を加えた金額で、現地で商品を取得します。
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China Ltd.からUS Inc.への会社間振替価格はUSD 100です。
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会社間請求書を「はい」に設定。
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原価会計で原価組織CO1に「取引移動中受入」トランザクション・タイプの間接費ルールが構成されます。
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US Inc.は収益USD 40を記帳します(振替価格USD 100 - 購買オーダー価格USD 50 - 間接費USD 10)。
分析
受入会計と原価会計で、商品の転送の会計配分が作成されます。
会計仕訳
次の図は、法的エンティティChina Ltd.から法的エンティティUS Inc.への出荷の会計仕訳を示します。
原価会計で、原価組織CO1および在庫組織M1の配分が生成されます。
次の表で、原価の会計仕訳について説明します。
|
補助元帳 |
イベント・タイプ |
会計明細タイプ |
機能通貨での金額+Dr/-Cr |
機能通貨 |
原価要素 |
金額の基準 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
原価会計 |
販売オーダー出庫 |
取引移動中 |
50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
販売オーダー出庫 |
取引移動中 |
10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
原価会計 |
販売オーダー出庫 |
在庫 |
-50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
販売オーダー出庫 |
在庫 |
-10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中出庫 |
会社間売上原価 |
50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中出庫 |
会社間売上原価 |
10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中出庫 |
取引移動中 |
-50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中出庫 |
取引移動中 |
-10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金請求書 |
会社間売掛/未収金 |
100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金請求書 |
会社間収益 |
-100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
受入会計で、ビジネス・ユニットUS Westおよび在庫組織M2の配分が生成されます。 原価会計で、原価組織CO2および在庫組織M2の配分が生成されます。
次の表で、受入と原価の会計仕訳について説明します。
|
補助元帳 |
イベント・タイプ |
会計明細タイプ |
機能通貨での金額+Dr/-Cr |
機能通貨 |
原価要素 |
金額の基準 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
取引決済 |
100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
会社間経過勘定 |
-100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引移動中 |
50 |
USD |
資材 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引移動中 |
10 |
USD |
間接費 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引移動中 |
40 |
USD |
在庫の利益 |
内部マークアップ |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引決済 |
-100 |
USD |
在庫の資材、間接費および在庫 |
振替価格 |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
会社間経過勘定 |
100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
会社間債務 |
-100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
繰延売上原価 |
50 |
USD |
資材 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
繰延売上原価 |
10 |
USD |
間接費 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
繰延売上原価 |
40 |
USD |
在庫の利益 |
内部マークアップ |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
取引移動中 |
-50 |
USD |
資材 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
取引移動中 |
-10 |
USD |
間接費 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
取引移動中 |
-40 |
USD |
在庫の利益 |
内部マークアップ |
顧客はChina Ltd.に直接商品を返品します。
次の図は、US Inc. (販売先法的エンティティ)からChina Ltd. (法的エンティティ)への返品フローの会計仕訳を示します。
受入会計で、ビジネス・ユニットUS Westおよび在庫組織M2の配分が生成されます。 原価会計で、原価組織CO2および在庫組織M2の配分が生成されます。
次の表で、これらの受入と原価の会計仕訳について説明します。
|
補助元帳 |
イベント・タイプ |
会計明細タイプ |
機能通貨での金額+Dr/-Cr |
機能通貨 |
原価要素 |
金額の基準 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
受入会計 |
取引返品経過勘定 |
会社間経過勘定 |
100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
受入会計 |
取引返品経過勘定 |
取引決済 |
-100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
原価会計 |
取引移動中返品 |
取引決済 |
100 |
USD |
3行に分割(資材、間接費、在庫の利益) |
振替価格 |
|
原価会計 |
取引移動中返品 |
取引移動中 |
-50 |
USD |
資材 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引移動中返品 |
取引移動中 |
-10 |
USD |
間接費 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引移動中返品 |
取引移動中 |
-40 |
USD |
在庫の利益 |
内部マークアップ |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金デビット・メモ |
会社間債務 |
100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金デビット・メモ |
会社間経過勘定 |
-100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
原価会計 |
取引販売返品受入 |
取引移動中 |
50 |
USD |
資材 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売返品受入 |
取引移動中 |
10 |
USD |
間接費 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売返品受入 |
取引移動中 |
40 |
USD |
在庫の利益 |
内部マークアップ |
|
原価会計 |
取引販売返品受入 |
繰延RMA損益 |
-50 |
USD |
資材 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売返品受入 |
繰延RMA損益 |
-10 |
USD |
間接費 |
送り側組織原価 |
|
原価会計 |
取引販売返品受入 |
繰延RMA損益 |
-40 |
USD |
在庫の利益 |
内部マークアップ |
受入会計で、ビジネス・ユニットCNおよび在庫組織M1の配分が生成されます。 原価会計で、原価組織CO1および在庫組織M1の配分が生成されます。
次の表で、これらの会計仕訳について説明します。
|
補助元帳 |
イベント・タイプ |
会計明細タイプ |
機能通貨での金額+Dr/-Cr |
機能通貨 |
原価要素 |
金額の基準 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
原価会計 |
RMA受入 |
在庫* |
50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
RMA受入 |
在庫 |
10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
原価会計 |
RMA受入 |
取引移動中 |
-50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
RMA受入 |
取引移動中 |
-10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入の返品 |
取引移動中 |
50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入の返品 |
取引移動中 |
10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入の返品 |
会社間売上原価 |
-50 |
USD |
資材 |
現行原価 |
|
原価会計 |
取引移動中受入の返品 |
会社間売上原価 |
-10 |
USD |
間接費 |
現行原価 |
|
売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金クレジット・メモ |
会社間収益 |
100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
|
売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金クレジット・メモ |
会社間売掛/未収金 |
-100 |
USD |
該当なし |
振替価格 |
*在庫は現在の原価で受け入れられ、振替価格と原価との差異は原価差異として記帳されます。