受入経過勘定、調整および決済

Oracle ReceivingからOracle Receipt Accountingに商品をインタフェースしている場合、受入会計ではサプライヤに対する債務を認識し、在庫または費用に計上される受入の経過勘定を作成します。預託購買の場合、サプライヤ経過勘定は所有権の変更時に記帳されます。

次に、受入会計では、買掛管理からの対応する請求書を基準としてこれらの経過勘定残高を調整し、在庫評価に対して決済します。

ここでは、受入経過勘定、その調整および決済について説明します。

受入経過勘定作成

商品を受け入れて在庫または費用配賦先に搬送した場合には、購買オーダー受入の見積原価に対する見越負債残高が受入会計アプリケーションで作成されます。経過勘定が作成される対象は次のとおりです。

在庫搬送先受入。常に、受入時計上となります
費用配賦先受入。受入時計上、またはサプライヤ請求書がまだ処理されていない場合には期間終了時の計上となります

サプライヤ請求書が処理されると、買掛管理によって実際のサプライヤ債務が作成され、経過勘定残高が相殺されます。通常、見越負債勘定を経由して処理するエントリは大量になり、買掛/未払金請求書がまだ処理されていない場合には残高が発生し、調整が必要になる場合があります。買掛/未払金請求書が処理されている場合でも、残高があれば解決し、決済する必要があります。受入会計には、この調整に役立つツールが用意されています。

受入経過勘定調整および決済

受入会計および原価会計では、事前に定義した決済ルールに基づいて、見越負債勘定の残高の一部を適切な購買費用勘定または資産勘定に対して自動的に決済できます。ただし、この残高の一部は未請求数量、または手動での解決および決済が必要なその他の相違となります。

受入なしでは受領済経過勘定残高を「受入経過勘定残高の調整」ページから手動で決済できますが、請求書はオーダーと照合されます:

期間内に受入が作成されなかった間違った購買オーダー配分に請求書を誤って照合しました。
訂正または差戻され、購買オーダーがクローズされた受入のオープン請求書があります。

これは、クローズ済または期間内のアクティビティが予定されていないオーダーについて、買掛/未払金の古い経過勘定を突き合せて消去するのに役立ちます。

ノート:

オーダーのみと照合されたオーダーの受入なしで、買掛/未払金の古い経過勘定を消去できます。
受入検査勘定科目に関連する勘定科目を導出するには、会計ソースとして「経過勘定決済事由」を使用します。
これ以上受入がないと仮定して経過勘定残高が決済され、その後受入が記録された場合は、経過勘定を消し込むために経過勘定の経過勘定決済を手動で戻し処理する必要があります。

例1: ユニット当たり$5で100ユニットの購買オーダー受入があるとします。アプリケーションでは、見越負債勘定に金額$500で貸方計上します。対応する請求書がサプライヤから到着すると、その請求書にはユニット当たり$6で100ユニットと記載されていました。アプリケーションでは、見越負債勘定に金額$600で借方計上します。 $100の差異は、自動的に決済され、在庫評価に流入します。

例2: 受入数量が99.4で、サプライヤ請求書の数量が100であるとします。それが最終の請求書であるかどうか、あるいは未請求数量について待ち状態の請求書が他にもあるかどうかをプロセッサが常に認識するわけではありません。小さな差異が日常的に発生する場合は、小さな差異を自動的に決済するルールを設定し、大きな差異は手動で検証することができます。このような相違に対処するためのルールが事前に定義されている場合、差異は在庫評価に対して自動的に決済されます。一方、このようなルールが存在しない場合には手動で決済する必要があります。

受入経過勘定決済残高の監査

適切な費用勘定または資産勘定に対して経過勘定残高を決済した後、受入会計によって作成された最終的な会計配分をレビューおよび監査できます。