借方および貸方の原価配分を計上するためのパートナ拠出金の処理例
次の例は、次の場合にパートナ拠出金が処理される方法を示しています:
-
ある利害関係者の原価配分に、借方金額と貸方金額の両方が含まれています
-
「パートナ拠出金の割当と引出し」プロセスは、貸方金額の原価配分を含めて、未回収金額が拠出金額を超過できるように設定されています
利害関係者のパートナ拠出金の未回収金額 = 1000 USD。
利害関係者には、次の表に示す4つの原価配分があり、2つが貸方、2つが借方です:
| 配分 | 配分済借方 | 配分済貸方 |
|---|---|---|
| D1 | 1,000 USD | なし |
| D2 | なし | 800 USD |
| D3 | 700 USD | なし |
| D4 | なし | 500 USD |
プロセスにより、次の順序で貸方が未回収金額に加算され、借方の未回収金額から引き出されます:
配分済貸方を合計します = 800+500=1,300 USD
配分済貸方合計を未回収金額に加算します=1,300+1,000=2,300 USD (新しい未回収金額)
未回収金額から引き出して配分済借方をカバーします=2,300–(1,000+700)=600 USD (残りの未回収金額)
ノート: 未回収金額ではすべての配分済借方をカバーしきれない場合、このプロセスでは、利害関係者に次に使用可能なパートナ拠出金を使用して残りの配分済借方がカバーされます。