財務サービスの外貨評価会計の概要
この機能により、銀行は外貨エクスポージャを管理し、包括的な通貨評価プロセスにより規制要件に準拠できます。
これは、収益および費用勘定科目の外貨エクスポージャを貸借対照表に移動して市場リスクへのネット・エクスポージャを決定するポジション会計と、その後に勘定残高を現在の公正市場価格にあわせて調整する再評価を伴います。
この機能は、金融機関および銀行部門に適用され、特にバーゼル銀行監督委員会(BCBS)、欧州中央銀行(ECB)および欧州銀行監督局(EBA)からの規制要件に準拠しています。
外貨エクスポージャを管理するには、「損益計算書勘定残高をFXポジション勘定科目に転送して再評価」プロセスを使用します。このプロセスには、FX転送のサブプロセスとFX再評価のサブプロセスが含まれます。
次の表に、これらのサブプロセスの説明を示します。
| サブプロセス | 説明 |
|---|---|
| FX転送 |
規制要件に従って、収益および費用は元帳通貨でのみ報告され、換算レートの変動は個別の再評価損益勘定に記録されます。 このサブプロセスは、収益勘定および費用勘定の外貨残高をFXポジション関連の貸借対照表勘定に移動するための仕訳を生成します。これらの貸借対照表勘定は、その後、FX再評価サブプロセスを使用して再評価されます。 このプロセスはオプションです。 |
| FX再評価 |
通貨為替レートの変動に起因してFXポジション関連の貸借対照表勘定科目に対して定期的な再評価が実行され、勘定科目残高にこれらの変更が正確に反映されるようにします。 再評価損益は外貨ごとに記録され、各通貨内の貸借対照表勘定の区分ごとに個別の損益勘定が割り当てられます。 |
この機能を設定および使用するためのステップの要約を次に示します
- FX転送およびFX再評価を設定します。
- 「再評価の管理」タスクを使用して再評価定義を作成します。
- 「損益計算書勘定残高をFXポジション勘定科目に転送して再評価」プロセスを実行します。
Define Oracle Fusion General Ledger Revaluation (GL_SET_UP_GENERAL_LEDGER_CURRENCY_REVALUATION_PRIV)権限およびRun Revalue Balances Program (GL_RUN_REVALUE_BALANCES_PROGRAM_PRIV)権限を持つユーザーは、設定の作成、再評価テンプレートの定義、および入力の生成を実行できます。