ブラジル用差税

ブラジルでは、州内から商品を調達できる場合に、異なる州から低い税率で商品が調達される場合に差分税が適用されます。

通常の税金とともに、州内税率と州間税率の差異は、商品を調達する顧客に対する差分税としてさらに課されます。この税金は、商品を受領する州で支払われます。

たとえば、事業所Aにある組織で、事業所Bにある仕入先から品目を調達するとします。 ICMS税金はトランザクションに適用されます。税率は、州内(州内税率)から調達された場合は18%で、州外から調達された場合は12%です(州間税率)。

この表は、このトランザクションに適用可能なICMS税金の詳細を示しています。

この表は、トランザクションに適用可能な差分税の詳細を示しています:

未払税額の合計は180 (120+60) USDです。

Oracle TaxでICMS差分税を構成する場合は、次の点を考慮してください:

通常、ICMS (差分)税金は、サプライヤから送信された会計文書では通知されません。これは、異なる状態から商品またはサービスを調達する組織によって評価および支払われる必要があります。そのため、自己申告税として構成します。
この税金を自己申告として適用するには、出荷先パーティまたは請求先パーティを導出するように税務登録パーティを構成する必要があります。さらに、法的レポート・ユニットに関連付けられた税務登録レコードを自己申告としてマークする必要があります。
この税金の税率パーセントは導出値であり、州内ICMS税率と州間ICMS税率の差異です。この結果は、税金計算算式の構成によって実現されます:
- ICMS税では、税額の計算に州間税率パーセントが使用されます。ICMS (差分)税金は、対応する州内税率を導出するように構成する必要があります。
- ICMS (差分)に関連付けられた税金計算算式には、ICMS税を税額から減算するための複合ルールが必要です。
- 税計算式の処理時に、ICMS (差分)を使用すると、州内税率と州間税率の差と同じ税額になります。

ICMS(差分)は、ICMS税とともに計算されます。したがって、これらの両方の税金の税金適用条件が一致する必要があります。また、ICMS(差分)には、購入トランザクションおよび特定の状態(該当する場合)にのみ適用できるようにするルール条件が必要です。
ICMS(差分)は、ICMS税の複合化を伴います。したがって、各税制または税金に指定された複合優先度はこれをサポートする必要があるため、ICMSの優先度番号はICMS (差分)より小さくする必要があります。
州内税率が州間税率より低い場合、ICMS(差分)税は適用されません。この条件は、本質的に税金計算ロジックによって管理され、複合税金間の差分金額がマイナスの値になる場合、税金はトランザクションに適用されません。