税代替

税金代替の概念は、ブラジルなどの国で広く適用されています。これは、サプライ・チェーン内の様々な段階で適用される税金の支払責任を、その関係者の1人に譲渡することを意味します。

要約すると、サプライ・チェーン内の1つのパーティ(通常は生産者)が、資材がユーザーに届くまで適用可能な税金全体を支払います。

ロケーションAにある組織は、同じ状態の顧客に品目を販売します。要件に基づいて、ICMS税は18%で適用され、税代替の金額は元のサプライヤにあり、指定された値の追加は40%です(品目、取引の種類およびその他の基準に基づく)。

この表は、この例のコンテキストで必要な税処置を示しています。

ICMS-ST	例
トランザクション明細金額	10,000 USD
値追加率	40%
純トランザクション明細金額	10,000 * 1.40 = 14,000 USD
基準ICMS-ST税額(@ 18%)	14,000 * 18% = 2,520 USD
詳細を隠す: ICMS税(@ 18%)	10,000 * 18% = 1,800 USD
ICMS-ST金額	2,520 - 1,800 = 720 USD

この表は、ICMS-STの税金構成を示しています。

税金構成	説明
税金	ICMS-STは、通常の税金に加えて適用されます。そのため、個別の税金として構成する必要があります。これは、サプライ・チェーン内でベース・トランザクションで計上される純額追加で計算されます。そのため、差分税と同様に構成されます。
課税標準算式	課税標準算式には値追加構成を含める必要があります。値追加条件は、税金の適用基準と一致する必要があります。
税金計算算式	複合ルールを「減算」に設定して、ICMS税金の複合に対して税金計算算式を定義する必要があります。

次の表は、この設定に基づいたICMS-STの税計算処理を示しています:

税金詳細	例
課税標準金額(値追加適用後)	10,000 * 1.40 = 14,000 USD
計算済税額(複合前)	14,000 * 18% = 2,520 USD
詳細を隠す: ICMS税金(複合ルールに基づく)	1,800 USD
計算済税額(複合後)	2,520 (-) 1,800 = 720 USD

ICMS-ST税金を構成する際は、次の点を考慮してください:

ICMS-STには、次のような3つの異なるバリアントがあります:
- ICMS-ST転送: この金額は、ICMS税とともに会計文書で通知されます。
- ICMS-ST予想: この金額は会計文書では通知されません。商品またはサービスの受け側は、税金を評価し、税務当局に支払う責任があります。
- ICMS-STバック・ワード: この税金は、第三者輸送会社を通じて利用される道路輸送サービスに適用されます。輸送サービス(バイヤーまたはサプライヤ)に契約しているパーティは、税金を評価し、税務当局に支払う責任があります。

フォワード・アプローチが関係する状況では、購買イベントと販売イベントの両方で税金をアプリケーション用に構成する必要があります。「予想」または「後方」アプローチに関連する状況の場合、税金条件は購入イベントのみを対象とし、自己申告税として適用する必要があります。
この税金を自己申告として適用するには、出荷先パーティまたは請求先パーティを導出するように税務登録パーティを構成する必要があります。さらに、法的レポート・ユニットに関連付けられた税務登録レコードを「自己申告済」としてマークする必要があります。
ICMS-STの課税標準金額は、見積販売価格(税務当局から通知された場合)または付加価値パーセントに基づきます。これらの基準の組合せを持つトランザクションが存在する場合は、価格しきい値と値の追加詳細を使用して、異なる課税標準算式を定義する必要があります。適切な課税標準算式を選択するようにルール条件を構成できます。
課税標準算式が価格しきい値に基づいている場合は、「固定価格」オプションで構成する必要があります。また、優先順位レベルは、特に評価基準が類似している場合、価格しきい値または値の追加を処理するために適切にマークする必要があります。ルール順序評価の場合と同様に、最も一般的に使用されるトランザクション基準は、優先順位番号が最も小さい値で設定する必要があります。
ICMS-STは、ICMS税とともに計算されます。したがって、これらの両方の税金の税金適用条件が一致する必要があります。さらに、ICMS-STには、取引詳細に基づいてこの税金に対する特定の処理を処理するための、先渡しアプローチ、予定アプローチまたはバック・ワード・アプローチに関連する基準を含める必要があります。
ICMS-STは、通常の業務において当事者が正当に支払う金額と、サプライ・チェーン内のすべての取引当事者が支払う税金の合計額との差額を表します。この値は、ICMS税を減算するための複合ルールを使用して、税金計算算式の構成によって実現できます。
ICMS-STにはICMS税金の複合が含まれるため、各税制または税金に指定された複合優先度でサポートする必要があります。ICMSの優先度番号はICMS-STより小さくする必要があります。