A Prognosedatentypen

Bruttoanlagevermögen eingeben

Das Bruttoanlagevermögen wird anhand von drei Finanzkonten berechnet: "Bruttoanlagevermögen" (v2170.00), "Bruttobilanzwert ausgeschiedener Wirtschaftsgüter" (v2170.03) und "Investitionen – Gebundenes Kapital" (v2170.01). "Investitionen – Gebundenes Kapital" stellt alle freiwilligen und obligatorischen Investitionsaufwendungen für neue Geräte und Ersatzinvestitionsgüter dar.

Bruttoanlagevermögen in historische Perioden eingeben

Sie geben in historische Perioden historische Werte der Konten "Bruttoanlagevermögen" (v2170.00) und "Investitionsaufwendungen" (v2170.01) ein. Die Werte für "Bruttorückzahlungen" (v2170.03) werden berechnet. In historischen Perioden erfolgt die Berechnung dieser Konten wie folgt:

Bruttoanlagevermögen prognostizieren

Konto "Bruttoanlagevermögen"

Durch Prognostizieren des Endbestands des Kontos "Bruttoanlagevermögen" werden die Werte für "Bruttorückzahlungen" wie folgt berechnet:

Konto "Bruttorückzahlungen"

Durch Prognostizieren des Kontos "Bruttorückzahlungen" werden die Werte für das Konto "Bruttoanlagevermögen" wie folgt berechnet:

Bei dieser Methode wird vorausgesetzt, dass nur vollständig abgeschriebene Wirtschaftsgüter zurückgezogen werden, sodass Sie die Ist-Beträge der Rückzahlungen und den Betrag des Kontos "Investitionen – Gebundenes Kapital" in allen zukünftigen Perioden unabhängig prognostizieren können.

Akkumulierte Abschreibung

Akkumulierte Abschreibung eingeben

Die akkumulierte Abschreibung wird anhand von drei Finanzkonten berechnet: "Akkumulierte Abschreibung" (v2190.00), "Akkumulierte Abschreibung auf Rückzahlungen" (v2190.03) und "Abschreibungsaufwand" (v2190.01). "Abschreibungsaufwand" stellt den gesamten Abschreibungsaufwand für das gesamte Anlagevermögen dar.

Akkumulierte Abschreibung in historische Perioden eingeben

Sie geben in historische Perioden historische Werte der Konten "Akkumulierte Abschreibung" (v2190.00) und "Abschreibungsaufwand" (v2190.01) ein. Die Werte für "Akkumulierte Abschreibung auf Rückzahlungen (v2190.03) werden berechnet. In historischen Perioden erfolgt die Berechnung dieser Konten wie folgt:

Akkumulierte Abschreibungen in Prognosen

In Prognoseperioden prognostizieren Sie die akkumulierte Abschreibung mit folgenden Optionen:

• Akkumulierte Abschreibung prognostizieren

• Akkumulierte Abschreibung auf Rückzahlungen prognostizieren

Akkumulierte Abschreibung prognostizieren

Durch Prognostizieren des Endbestands des Kontos "Akkumulierte Abschreibung" werden die Werte für "Akkumulierte Abschreibung auf Rückzahlungen" wie folgt berechnet:

Akkumulierte Abschreibung auf Rückzahlungen prognostizieren

Durch Prognostizieren des Kontos "Akkumulierte Abschreibung auf Rückzahlungen" wird der Saldo des Kontos "Akkumulierte Abschreibung" wie folgt berechnet:

Bei dieser Methode wird vorausgesetzt, dass alle Rückzahlungen vollständig abgeschrieben sind, sodass Sie die Ist-Beträge der den Rückzahlungen zugeordneten Abschreibungen und den Betrag des Abschreibungsaufwands in allen zukünftigen Perioden unabhängig prognostizieren können.

Zinskonten

Zinseinkommen und Zinsaufwand können detailliert oder als Übersicht eingegeben werden. Der Zinsaufwand kann beispielsweise als zusammengefasster Gesamtbetrag eingegeben werden. Es können aber auch die Details angezeigt und für die einzelnen Schulden in der Bilanz prognostiziert werden.

Zinsen können als Gesamtbetrag in der Historie eingegeben werden, wobei die Details basierend auf einem Prozentsatz der aktuellen oder vorherigen Periode, der durchschnittlichen Schulden- oder Investitionsbestände prognostiziert werden. Dies liegt daran, dass historische Zinsinformationen in der Regel zusammengefasst werden, während Zinsen in Prognoseperioden anhand der auf die Schulden- und Investitionsbestände angewendeten Sätze detailliert aufgeschlüsselt werden können.

• Konten mit Zinsübersicht

• Spezifische Zinskonten

• Nicht bargeldbezogene Zinsen

Konten mit Zinsübersicht

Das Konto "Zinseinkommen" (v1210.00) kann verwendet werden, um das gesamte Zinseinkommen in der Historie und/oder Prognose zusammenzufassen. Dieses Konto kann auch für sonstiges Zinseinkommen verwendet werden.

Das Konto "Zinsaufwand" (v1360.00) kann verwendet werden, um den gesamten Zinsaufwand in der Historie und/oder Prognose zusammenzufassen. Dieses Konto kann auch für sonstigen Zinsaufwand verwendet werden.

Spezifische Zinskonten

Spezifische Zinskonten beziehen sich jeweils auf ein bestimmtes Schulden- oder Finanzanlagenkonto. In Prognoseperioden können Sie daher Zinseinkommen und Zinsaufwand basierend auf Schulden- und Investitionsbeständen prognostizieren. Zinsen können Sie mit einer der zehn vordefinierten Prognosemethoden oder mit der Freiformformel prognostizieren. Sie können eine der folgenden Methoden anwenden:

• Prozent von anderem Konto

• Prozent von Konto vorheriger Periode

• Prozent von Durchschnittskonto

Hierbei handelt es sich bei dem zugeordneten Konto für jedes Zinskonto um das zugehörige Schulden- oder Finanzanlagenkonto, und die eingegebenen Prozentsätze sind Zinssätze. Wenn Schulden- oder Finanzanlagenkonten in Unterkonten geführt werden, trifft dies auch auf die zugehörigen Zinskonten zu, sodass Zinssätze für verschiedene Schulden- und Finanzanlagenkonten prognostiziert werden können.

Die folgenden spezifischen Zinskonten und zugehörigen Schulden-/Finanzanlagenkonten sind verfügbar:

Nicht bargeldbezogene Zinsen

Im Konto "Nicht bargeldbezogener Zinsaufwand" (v2660.03) werden nicht bargeldbezogene Anteile des Zinsaufwands in geplanten Schuldenkonten berechnet. Nicht bargeldbezogene Zinsen werden in der Regel in Form von Nullkupon-Anleihen (starke Abzinsung) oder in Sachleistungen angegeben. Geben Sie in der Historie nicht bargeldbezogene Zinsen in Dollar an. Geben Sie dieses Element in Prognosen je nach ausgewählter Prognosemethode entweder als Satz (Prognosemethode Prozent von Konto vorheriger Periode) oder als Standardwährungsbetrag ein.

Die in diesem Konto eingegebenen Beträge werden in den Prognoseperioden als Teil des gesamten Zinsaufwands widergespiegelt und fallen für das zugehörige geplante Schuldenkonto, Langfristige Schulden: Geplant (v2660.00), an.

Steuersätze

• Rückstellung für Einkommensteuer (versuchsweise) (v1610.00)

• Aufgeschobene Rückstellung für Einkommensteuer (v1660.00)

• Vorübergehende Unterschiede (v3120.00)

• Zinssteuervorteil (v3220.00)

• Steuer auf nicht betrieblichen Gewinn (v3230.00)

• Restwert - Steuersatz (v4.00.560 und v5.00.800)

Rückstellung für Einkommensteuer (versuchsweise) (v1610.00)

Mit diesem Konto werden die an Steuerbehörden gezahlten Steuerbeträge ermittelt. Geben Sie in historischen Perioden einen Währungsbetrag ein. Geben Sie in Prognoseperioden den Prozentsatz des an Steuern bezahlten steuerpflichtigen Einkommens ein. Strategic Modeling multipliziert diesen Satz mit den Werten des Kontos "Steuerpflichtiges Einkommen" (v3140.00), um die zu zahlenden Steuern zu erhalten.

Aufgeschobene Rückstellung für Einkommensteuer (v1660.00)

Mit diesem Konto werden die gezahlten Steuerbeträge im Hinblick auf vorübergehende aufgehobene Unterschiede ermittelt. In Perioden, in denen das Bucheinkommen das steuerpflichtige Einkommen übersteigt, ist die aufgeschobene Rückstellung positiv. In Perioden, in denen das steuerpflichtige Einkommen das Bucheinkommen übersteigt, ist die aufgeschobene Rückstellung negativ. Geben Sie in historischen Perioden einen Währungsbetrag ein. Geben Sie in Prognoseperioden den Steuersatz ein, der zum Zeitpunkt der geplanten Aufhebung der vorübergehenden Unterschiede gültig ist. Im Allgemeinen handelt es sich dabei um denselben Satz wie in v1610, sofern kein neuer Satz erlassen wurde, der jedoch noch nicht in Kraft getreten ist.

Vorübergehende Unterschiede (v3120.00)

Mit diesem Konto werden die Unterschiede zwischen dem Bucheinkommen und dem steuerpflichtigen Einkommen, das in zukünftigen Perioden aufgehoben wird, ermittelt. Geben Sie in historischen Perioden einen Satz ein. Strategic Modeling dividiert den entsprechenden Wert des Kontos "Aufgeschobene Rückstellung für Einkommensteuer" (v1660.00) in einer bestimmten historischen Periode durch diesen Satz, um die Summe der vorübergehenden Unterschiede zu ermitteln, die die aufgeschobene Rückstellung verursacht haben. Im Allgemeinen gilt in dieser Periode der Regelsteuersatz. Es ist wichtig, die vorübergehenden Unterschiede in historischen Perioden zu kennen, weil sie eine der Hauptkomponenten des Kontos Steuerpflichtiges Einkommen (v3140.00) darstellen. In Prognoseperioden wird dieser Wert berechnet.

Zinssteuervorteil (v3220.00)

Mit diesem Konto wird der Steuervorteil aufgrund von Schulden ermittelt. Geben Sie in historischen Perioden einen Währungsbetrag ein. Geben Sie in Prognoseperioden den Grenzsteuersatz ein, bei dem es sich um den Steuersatz handelt, mit dem ein steuerpflichtiger Betrag zu versteuern ist. Dieser Satz wird in v1610.00 verwendet. Strategic Modeling multipliziert diesen Satz mit dem entsprechenden Wert des Kontos "Gesamter Zinsaufwand" (v1420.00), um den Zinssteuervorteil zu ermitteln.

Steuer auf nicht betrieblichen Gewinn (v3230.00)

Mit diesem Konto werden die Steuerverbindlichkeiten für nicht betriebliches Einkommen ermittelt. Geben Sie in historischen Perioden einen Währungsbetrag ein. Geben Sie in Prognoseperioden den Steuersatz für nicht betrieblichen Gewinn ein. Wenn das gesamte Einkommen demselben Steuersatz unterliegt, handelt es sich dabei um denselben Satz wie in v1610. Strategic Modeling multipliziert diesen Satz mit dem entsprechenden Wert des Kontos "Nicht betrieblicher Gewinn" (v3225.00), um die Steuer auf nicht betrieblichen Gewinn zu ermitteln.

Restwert - Steuersatz (v4.00.560 und v5.00.800)

Mit diesem Konto wird der Steuersatz für das Konto "Ewige Rente – Betriebsgewinn" (v5100.00) ermittelt, der in den DCF- und EVA-Auswertungsmethoden verwendet wird. Geben Sie für den diskontierten Cashflow den Satz durch Auswählen von Entwurfsoptionen, Steuer- und Auswertungsoptionen, SVA ein. Geben Sie für EVA den Satz durch Auswählen von Entwurfsoptionen, Steuer- und Auswertungsoptionen, EVA ein.

Steuerpflichtiges Einkommen

Als Ausgangspunkt für das Analysieren des steuerpflichtigen Einkommens wird das Konto "Gewinn vor Steuern" (v1600.00) verwendet. In diesem Konto werden alle Einnahme- und Aufwandselemente zusammengefasst, und das Bucheinkommen (GAAP) wird ermittelt. Es gibt zwei allgemeine Kategorien der Unterschiede zwischen GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, Grundsätze ordnungsmäßiger Rechnungslegung) und dem Steuerrecht. GAAP verwendet zur Unterscheidung die Begriffe "dauerhafte Unterschiede" und "vorübergehende Unterschiede".

Ein dauerhafter Unterschied wird entweder in das steuerpflichtige Einkommen, aber niemals in Einnahmen vor Steuern, oder in Einnahmen vor Steuern, aber niemals in das steuerpflichtige Einkommen, einbezogen. Ein Beispiel für einen dauerhaften Unterschied sind Ertragszinsen aus Kommunalanleihen. Anleihezinsen werden in Einnahmen vor Steuern einbezogen, sind jedoch nicht steuerpflichtig.

Ein vorübergehender Unterschied tritt auf, wenn sich der Unterschied zwischen der finanzrechtlichen und der steuerrechtlichen Behandlung eines Elements letztendlich aufhebt. Im gesamten Lebenszyklus des Elements liegt kein Unterschied vor. In einem bestimmten Jahr können jedoch Unterschiede auftreten. Das klassische Beispiel stellt die Abschreibung von Anlagevermögen dar. Wenn Wirtschaftsgüter zu finanziellen Zwecken linear abgeschrieben werden und aus Steuergründen eine beschleunigte Abschreibung gewählt wird, entsteht ein Unterschied zwischen GAAP und dem steuerpflichtigen Einkommen. Während der Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts muss die gesamte Abschreibung bei jeder Methode gleich sein.

Strategic Modeling verwendet "Einnahmen vor Steuern" (v1600.00) und subtrahiert "Dauerhafte Unterschiede" (v3130.00) und "Vorübergehende Unterschiede" (v3120.00), um "Steuerpflichtiges Einkommen" (v3140.00) zu errechnen.

• Vorübergehende Abweichungen

• Dauerabweichungen

Vorübergehende Abweichungen

Strategic Modeling verwendet zwei Konten, um vorübergehende Unterschiede darzustellen:

• (v3110.00) Sonstige vorübergehende Unterschiede

• (v3120.00) Vorübergehende Unterschiede

"Sonstige vorübergehende Unterschiede" (v3110.00) ist ein Eingabewert in allen Perioden.

In historischen Perioden wird "Vorübergehende Unterschiede" (v3120.00) als Steuersatz eingegeben. Der Satz muss so ausfallen, dass "Aufgeschobene Rückstellung für Einkommensteuer" (v1160.00) dividiert durch den Steuersatz den vorübergehenden Unterschieden in dieser Periode entspricht.

In Prognoseperioden wird dieser Wert wie folgt berechnet:

v3100.00 - v2190.01 + v3110.00

Hierbei gilt:

v3100.00 Steuerrechtliche Abschreibung

v2190.01 Abschreibungsaufwand (Fonds)

v3110.00 Sonstige vorübergehende Unterschiede

Wenn mehrere vorübergehende Unterschiede vorhanden sind, können Sie "Sonstige vorübergehende Unterschiede" (v3110.00) als Unterkonto führen, damit Unterkonten einen eindeutigen vorübergehenden Unterschied darstellen. Sie können jedes Unterkonto anhand der Prognosemethode erstellen, mit der Sie am besten vorhersehen können, was im Laufe der Prognosemethoden geschieht.

Dauerabweichungen

Dauerhafte Unterschiede werden in "Dauerhafte Unterschiede" (v3130.00) eingegeben. In diesem Konto wird die Standard-Freiformformel wie folgt verwendet:

- (v2410.03) Tilgung sonstiger immaterieller Anlagewerte

"Dauerhafte Unterschiede" (v3130.00) werden aus "Einnahmen vor Steuern" (v1600.00) subtrahiert, um "Steuerpflichtiges Einkommen" (v3140.00) zu errechnen.

Wenn weitere dauerhafte Unterschiede vorhanden sind und Sie jeden Unterschied getrennt gestalten möchten, können Sie Unterkonten erstellen und jeden dauerhaften Unterschied einzeln darstellen. Im ersten Unterkonto wird die Standard-Freiformformel übernommen. Sie können sie (wie alle Freiformformeln) ändern oder löschen. "Dauerhafte Unterschiede" (v3130.00) stellt die Summe aller Unterkonten dar.

Latente Steuern

Verwenden Sie die folgenden Konten, um Steuern in der Bilanz anzugeben:

• (v2080.00) Aktive latente Steuern

• (v2080.01) Zunahme in aktiven latenten Steuern

• (v2380.00) Latente Steuern

• (v2380.01) Zunahme in latenten Steuern

• (v2580.00) Aktuelle latente Steuerverbindlichkeiten

• (v2580.01) Zunahme in aktiven latenten Steuerverbindlichkeiten

• (v2770.00) Latente Einkommensteuer

• (v2770.01) Zunahme in latenter Einkommensteuer

Änderungen in Konten für latente Steuern basieren im Allgemeinen auf Änderungen in vorübergehenden Unterschieden. Durch die richtige Beziehung zwischen diesen Konten und dem Konto Vorübergehende Unterschiede (v3120.00) wird die korrekte Darstellung der latenten Steuern sichergestellt.

In Strategic Modeling werden die Konten "Aktive latente Steuern" (v2080.00), "Latente Steuern" (v2380.00), "Aktuelle latente Steuerverpflichtungen" (v2580.00) und "Latente Einkommensteuer" (v2770.00) als Eingabekonten verwendet. Zunahme in aktiven latenten Steuern (v2080.01), Zunahme in latenten Steuern (v2380.01), Zunahme in aktiven latenten Steuerverbindlichkeiten (v2580.01) und Zunahme in latenter Einkommensteuer (v2770.01) bedienen sich des aktuellen Periodenwerts im verknüpften Konto und subtrahieren den vorigen Periodenwert. Wenn die Werte der Eingabekonten gleich Null sind, trifft dies auch auf die berechneten Konten zu.

In Prognoseperioden berechnet Strategic Modeling die Rückstellung für latente Steuern als Funktion der vorübergehenden Unterschiede in dieser Periode. Strategic Modeling verwendet keine Standardwerte für eine Beziehung zwischen den Konten für latente Steuern in der Bilanz und der Rückstellung für latente Steuern in der Gewinn- und Verlustrechnung. Zur Gewährleistung einer internen Konsistenz der Cashflow-Berichte muss diese Beziehung erzwungen werden. Sie kann am besten erzwungen werden, indem Sie sicherstellen, dass diese Gleichheit in allen Perioden besteht:

v1660.00 = v2770.01 + v2580.01 - v2080.01 - v2380.01

Das Konto Abgleich latenter Steuern (v4180.00) wird mithilfe der obigen Gleichung berechnet. In der direkten und in der indirekten Cashflow-Rechnung kann durch Analysieren des Kontos Nicht betriebliches Einkommen (v4200.00) auf dieses Konto zugegriffen werden. In der FAS 95-Cashflowrechnung kann durch Analysieren des Kontos "Nicht betriebliche Quellen" (FAS 95) (v4520.00) auf dieses Konto zugegriffen werden.

Historische Durchschnittswerte

Sie können ein Konto basierend auf den zugehörigen historischen Durchschnittswerten prognostizieren. Strategic Modeling berechnet den historischen Durchschnitt dieses Kontos und wendet ihn auf alle Prognoseperioden an.

Beispiel: In drei historischen Perioden in einer Datei lag der Umsatz bei 100, 110 und 121. In den Prognoseperioden möchten Sie den Umsatz als historische Wachstumsrate prognostizieren. Strategic Modeling berechnet historische Wachstumsraten zur Anwendung auf Prognoseperioden. Ohne Dateneingabe legt Strategic Modeling in allen Perioden ein Umsatzwachstum von 10 % zugrunde.

Hierbei handelt es sich um eine dynamische Prognosemethode. Wenn Sie die Werte eines der historischen Jahre ändern, würde die Umsatzprognose bei einer Neuberechnung der Datei durch Anwenden des neuen historischen Durchschnitts geändert. Wenn Sie die Anzahl der historischen Jahre ändern, würden die Daten bei einer Neuberechnung der Datei abhängig vom historischen Durchschnitt geändert.

Im Dialogfeld "Zeit" legen Sie die Anzahl der Jahre für den historischen Durchschnitt fest. Im Falle von Wachstumsraten müssen Sie drei historische Jahre auswählen, um zwei Wachstumsraten zu erhalten. Die Dauer für den historischen Durchschnitt wird im Dialogfeld Kontostatus & -gruppierungen bestimmt. In der Registerkarte Historischer Durchschnitt können Sie für jedes Konto festlegen, wie viele Perioden für die Berechnung des historischen Durchschnitts verwendet werden sollen.

Bei der Berechnung des historischen Durchschnitts handelt es sich um eine gewichtete Berechnung. Angenommen, Sie prognostizieren Umsatzkosten als Prozentsatz des historischen Durchschnitts des Kontos Umsatz. Ihnen liegen die historischen Daten von zwei Jahren vor:

Bei der Berechnung des historischen Durchschnitts werden alle Umsatzwerte und alle UK-Werte summiert, und der Prozentsatz wird berechnet. In diesem Fall ergäbe 180 (70 + 110) dividiert durch 300 (100 + 200) einen Prozentsatz des historischen Durchschnitts von 60. Eine Alternative besteht darin, den Prozentsatz in jeder Periode zu berechnen und den historischen Durchschnitt der Prozentsätze zu verwenden. Dabei würde hier ein Prozentsatz des historischen Durchschnitts von 62,5 erzielt. Die Gewichtung stellt eine bessere Berechnungsmethode dar.