De-Minimis-Test
- Die multinationale Unternehmensgruppe meldet:
- einen Gesamtertrag von weniger als 10 Millionen EUR
- Gewinn (Verlust) vor Einkommensteuer von weniger als 1 Million EUR
- Daten aus CbCR
in dieser Steuerzuständigkeit in ihrem qualifizierten CbC-Bericht für das Geschäftsjahr (GJ)
Vereinfachter Effektivsteuersatz-Test
- Die multinationale Unternehmensgruppe weist einen vereinfachten Effektivsteuersatz auf, der größer oder gleich dem Übergangssatz in dieser Steuerzuständigkeit für das GJ ist:
- 15% für GJ beginnend in 2023 und 2024
- 16% für GJ beginnend in 2025
- 17% für GJ beginnend in 2026
- Daten aus Finanzberichten und CbCR
Routinegewinntest
- Der Gewinn (Verlust) vor Einkommensteuer der multinationalen Unternehmensgruppe in dieser Steuerzuständigkeit ist kleiner oder gleich dem substanzbasierten Freibetrag für in dieser Steuerzuständigkeit ansässige Geschäftseinheiten, die dem CbCR unterliegen, berechnet nach den GloBE-Regeln
- Daten aus CbCR und GloBE-Berechnung